За неуплатой налогов государство следит строго: порой расчетный счет предпринимателя могут заблокировать из-за копеечного долга. А вот о том, что вы переплачиваете налоги, никто вам не сообщит. Исправляем ситуацию. Рассказываем об ошибках, из-за которых бизнесмены платят государству больше, чем могли бы.
Ошибка 1. Открываете ООО, когда можно обойтись ИП
У ИП и ООО — много отличий, но в целом для большинства новичков на первом этапе бывает достаточно статуса ИП. Это проще и дешевле: ИП легче выводить прибыль, нужно сдавать меньше отчетов, штрафы за одни и те же нарушения существенно ниже, чем для организаций.
«Часто вижу такую ситуацию: будущий бизнесмен читает про отличия ИП и ООО и регистрирует фирму, потому что ИП в любом случае должен платить страховые взносы за себя, а ООО при отсутствии деятельности и прибыли ничего не платит. В результате из желания сэкономить 40 000 ₽ в год владелец бизнеса получает головную боль с открытием и закрытием ООО, отчетами, выводом прибыли, и траты, которые с лихвой перекрывают экономию на взносах».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Бизнесмены не учитывают, что прежде чем прибыль фирмы перекочует в карман ее владельца, с этих денег нужно заплатить налог дважды. Сначала с прибыли заплатят налог в зависимости от системы налогообложения, а затем сам владелец заплатит 13% с дивидендов. Предприниматель же платит налог с доходов только один раз, а затем может распоряжаться деньгами как хочет.
Пример. Фирма на УСН 6% заработала 500 000 ₽. После уплаты 6%-го налога осталось 470 000. Учредитель оформил эти деньги как дивиденды, но на руки получит их за минусом 13% НДФЛ, то есть 408 900 ₽. ИП при таком же доходе и системе налогообложения получил бы все 470 000 и не тратил бы время и деньги на составление документов, бухучет и отчетность.
Чтобы не терять так много с прибыли, учредители начинают искать нелегальные способы вывода денег, платят обнальщикам и рискуют. А могли бы законно пользоваться деньгами в качестве ИП.
Еще одна причина, из-за которой предпочитают открывать фирму вместо ИП — боятся ответственности по обязательствам. ИП несет ответственность всем имуществом, а владельцы ООО — только активами фирмы. Эти страхи чаще всего напрасны. Вряд ли новички будут бездумно рисковать десятками миллионов, чтобы остаться совсем без ничего. А владельцы фирмы тоже могут лишиться своего имущества, если кто-то докажет, что они сами же своими действиями довели компанию до банкротства.
Среди новичков встречаются и те, кто думает, что ИП не может работать с НДС или нанимать сотрудников. Это заблуждение. В этом у ИП такие же права, как у организаций, к тому же у ИП больше выбор вариантов налогообложения: так, они могут применять патентную систему или режим для самозанятых.
Открывать ООО выгодно далеко не всем. Только если вы начинаете бизнес с партнерами и нужно законно разделить доли, если привлекаете инвестиции, а еще если для вашего вида деятельности лицензию дают только организациям.
Ошибка 2. Выбираете не ту систему налогообложения
В России для ООО есть три режима налогообложения, а для ИП — пять. У каждого — свои особенности.
Часто бизнесмены делают выбор, не зная нюансов и не изучив подробно информацию о каждом режиме. Отсюда — ошибки, которые оборачиваются переплатой налогов.
Не перешли на спецрежимы
Общая система — это дорого и сложно. Большинству новичков в бизнесе подходят специальные режимы налогообложения: УСН или патентная система.
На общем режиме налогообложения имеет смысл работать только в нескольких случаях.
- Если ни один из спецрежимов не подходит из-за ограничений по доходам, количеству сотрудников, видам деятельности.
- Если ваши клиенты — крупные бизнесмены на ОСНО, которым нужны счета-фактуры с НДС, чтобы делать вычеты. Работать с партнерами на спецрежимах таким клиентам невыгодно. Общую систему обычно выбирают для оптовой торговли, производства и экспорта.
- Если ООО занимается видами деятельности, для которых действует нулевая ставка по налогу на прибыль.
В остальных случаях лучше сразу перейти на спецрежимы. Для перехода на УСН нужно подать в ИФНС уведомление не позже 30 дней с момента регистрации ИП или ООО. На ПСН могут перейти только ИП, для этого нужно отправить заявление минимум за 10 дней до начала деятельности по патенту.
Больше статей о налогах
- УСН, ПСН, ОСНО: какой налоговый режим выбрать
- Как ИП перейти на патент
- Что такое налоговые каникулы для предпринимателей
Не посчитали, какой из спецрежимов выгоднее
Чтобы узнать, какой из режимов выгоднее, нужно хотя бы примерно представлять, сколько у вас будет доходов, расходов, какая налоговая ставка действует в регионе для УСН и во сколько обойдется патент для аналогичного вида деятельности.
Так, при выборе между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» иногда руководствуются стандартными ставками в 15% и 6%, не учитывая, что для всех или некоторых видов деятельности в регионах установлены пониженные ставки. Когда узнают о льготной ставке, сменить объект налогообложения в текущем году бывает уже поздно и приходится до конца года платить больше, чем могли бы.
Не перешли на УСН «про запас»
Предприниматели решают, что им выгоднее всего применять патентную систему, покупают патент, а основной системой налогообложения остается ОСНО. Но патент распространяется только на ту деятельность, которая в нем прописана. В этой ситуации любая операция, если она не подпадает под патентную деятельность, будет облагаться НДС и НДФЛ, а еще придется сдавать лишние отчеты.
Пример. У ИП есть кафе и патент на деятельность общепита, а на УСН предприниматель не переходил. С выручки от работы кафе ИП не платит никаких налогов, потому что уже оплатил патент. При этом у предпринимателя есть пустующие площади, которые он решил сдать в аренду. Его патент на общепит для этого не подходит, а патенты на аренду нежилых помещений в его регионе не выдают. Предпринимателю придется действовать по ОСНО: на стоимость аренды начислить 20% НДС, заплатить в бюджет НДС и 13% НДФЛ. Если бы в свое время ИП перешел на УСН «Доходы», то заплатил бы всего 6% с выручки от аренды. Такая же ситуация будет, если предприниматель забудет вовремя оформить новый патент после окончания старого. В промежутке между двумя патентами кафе придется работать на дорогой и сложной общей системе налогообложения.
Чтобы не ошибиться с выбором режима, обратитесь к специалисту по налогам. Он учтет особенности регионального законодательства и все нюансы, о которых вы можете не знать. Если уже работаете, в конце года возьмите показатели бизнеса и посчитайте, сколько налогов заплатили бы, если бы применяли другие системы налогообложения. Возможно, выгоднее с начала года перейти на другой режим.
Ошибка 3. Не знаете о налоговых льготах
Почти во всех регионах России для бизнесменов-новичков в научной, социальной, производственной, гостиничной сферах и сфере бытовых услуг действуют двухлетние налоговые каникулы. Льгота применима при условии, что ИП работает на УСН или ПСН, а подробности прописаны в местном законодательстве.
Некоторые предприниматели об этом не знают и начинают бизнес в льготных сферах на общих началах, то есть покупают патент или платят налог на УСН. Постфактум заявить о каникулах и вернуть деньги можно только на УСН. Если приобрели патент, не зная о каникулах, деньги вернуть уже нельзя.
Узнайте заранее об особенностях местного законодательства. Выясните в налоговой инспекции и у налоговых консультантов, какие льготы есть для вашего вида деятельности. Если применяли УСН и узнали, что имели право на налоговые каникулы, подайте уточненную декларацию с нулевой ставкой налога и заявление на возврат или зачет налога.
Ошибка 4. Нанимаете подрядчиков-физлиц
Если вам нужен специалист на разовые работы, а не в штат, оптимально нанимать только исполнителей со статусом ИП или самозанятого. Тогда кроме вознаграждения за работы вы не будете ничего платить.
Если у физлица нет одного из этих статусов, вы заплатите с его вознаграждения 13% НДФЛ и должны будете перечислить еще 27,1% страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Пример. Фирма наняла специалиста для создания сайта и заплатила ему 100 000 ₽. Если специалист — ИП на УСН 6% или самозанятый, он получит эти сто тысяч и сам заплатит с них 6% налога. Если он физлицо без статуса, фирма удержит 13% НДФЛ и перечислит только 87 000 ₽. Дополнительно фирма должна будет перечислить 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское — в общей сложности это 27 100 ₽. В итоге 87 000 ₽, которые получит специалист, обойдутся фирме в 127 100 тыс ₽.
Чтобы не переплачивать, не работайте с физлицами без статуса. С появлением режима для самозанятых и распространением его на всю Россию наем «физиков» потерял всякий смысл. Любой человек может оформить самозанятость даже ради одной сделки.
Заменить подрядчиками можно и некоторых штатных сотрудников. Например, передать бухгалтерию или юридические услуги на аутсорс сторонним специалистам, если для штатного бухгалтера или юриста нет полной загрузки.
Ошибка 5. Не сверяетесь с бюджетом
Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил лишнего: неправильно посчитал налог, не учел вычеты, дважды провел один и тот же платеж или просто опечатался в платежном поручении.
Если вы заплатили в бюджет больше, чем нужно, налоговики должны вам сообщить об этом. Но они это делают далеко не всегда. Если за три года вы не узнаете о переплате и не сделаете ничего, чтобы вернуть деньги, переплата «сгорит». Иногда через суд можно обнулить срок давности и вернуть деньги, но это очень хлопотно и не все хотят с этим связываться.
«Случай из практики. Взяв на обслуживание фирму, мы сделали акты сверок. Выяснилось, что у фирмы есть переплата по страховым взносам на 700 000 ₽, о которой никто не знал. Трехлетний срок уже почти истекал, и если бы акт сделали на месяц позже, вернуть переплату бы уже не смогли».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Чтобы деньги не зависали в бюджете, и вы всегда знали, нет ли переплаты или долгов перед государством, регулярно делайте акты сверки с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом и ФСС.
Ошибка 6. Нанимаете неграмотных бухгалтеров и не контролируете их работу
В небольших компаниях бухгалтерам либо слишком доверяют, либо экономят на хороших специалистах и нанимают посредственных за небольшие деньги. И в том, и в другом случае руководитель рискует.
«При аудите учета в организациях периодически всплывают самые разные истории.
- Для малого бизнеса снизили страховые взносы, но бухгалтер продолжал платить по прежним ставкам.
- Компания занималась розничной торговлей и туристической деятельностью, то есть все клиенты были физлицами, но фирма работала на дорогой и сложной общей системе налогообложения. Директор очень доверял бухгалтеру и не задавал вопросов, почему же фирма не переходит на спецрежимы, где меньше налогов и меньше отчетов.
- Бухгалтер из лени не проводила в учете все счета-фактуры, и вычеты по НДС оставались неиспользованными. Чтобы платить меньше, фирма прибегала к незаконным способам оптимизации НДС, хотя могла экономить законным способом.
- Бухгалтер не уверен в своих расчетах и на всякий случай перечисляет налоги с запасом».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Как бы вы ни доверяли своему бухгалтеру, хотя бы раз в год приглашайте специалистов бухгалтерской фирмы или просто знакомого главбуха из другой компании. Это нужно, чтобы свежим взглядом оценили состояние учета и сообщили о недочетах, о которых ни бухгалтер, ни директор могут не знать.
Ошибка 7. Боитесь давления налоговиков
Эта проблема чаще всего связана с вычетами по НДС для тех, кто работает на общей системе налогообложения. Налоговики приглашают директора и начинают на него давить, требуя убрать некоторые вычеты по НДС из декларации, сдать уточненную декларацию и доплатить налог. Нужно иметь стальные нервы, чтобы не поддаться и не согласиться на эти требования, поэтому многие руководители соглашаются, хотя на самом деле ничего не нарушали.
«В такой ситуации нужно понять, закончился ли срок камеральной проверки по декларации. Если три месяца уже прошло, налоговики ничего не могут сделать, кроме как провести выездную проверку, а ее назначают далеко не всем. А вот если вы согласитесь сдать уточненную декларацию, у налоговиков появится право на новую камеральную проверку. Многие руководители и бухгалтеры не знают механизмов налогового контроля и не знают, на что имеют право сотрудники налоговой инспекции, а на что — нет. Это развязывает инспекторам руки».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Тех, кто не поддается давлению, налоговики пугают выездной проверкой. Но нужно знать, что назначить ее не так-то просто. Государству невыгодно проверять всех подряд и тратить на это ресурсы. Инспекторы сначала должны провести предпроверочный анализ, вынести и обосновать решение о том, что стоит проводить проверку. Только после этого организацию включают в план проверок. Если налоговики не уверены, что смогут доказать нарушения и доначислить большие суммы, а вы в состоянии эти суммы заплатить – вряд ли вы попадете в план.
Ошибка 8. Не знаете о законных способах экономии
Не платить налоги совсем не получится, но если грамотно оперировать законами, можно снизить платежи.
Кроме описанных выше, есть менее известные способы, о которых многие не знают.
Прописаться в регионе со льготной налоговой ставкой
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать льготные ставки для всех или некоторых видов деятельности, и часто этим правом пользуются.
Например, в Ленинградской области для УСН «Доходы минус расходы» вместо стандартной ставки 15% действует ставка всего 5%, а в республике Татарстан — 10%.
У ИП нет юридического адреса, они платят налоги по месту прописки. Чтобы платить меньше, им нужно лишь прописаться в регионе со льготной ставкой. Если ИП пропишется в Ленинградской области, льготная ставка в 5% для УСН «Доходы минус расходы» будет действовать для него по всей России, где бы он ни вел бизнес. Причем даже если прописаться в другом регионе в конце года, за весь этот год налог можно пересчитать по льготной ставке. Платить налоги и сдавать отчеты нужно будет в инспекцию по месту прописки, но сейчас все это можно делать удаленно, если есть электронная подпись.
Пересмотреть кадастровую стоимость имущества и земельных участков
От кадастровой стоимости зависит сумма налога на имущество и землю. Государственные оценщики часто берут ее «с потолка» и завышают, поэтому бизнесмены переплачивают налог. Не все знают, что кадастровую стоимость легко можно оспорить в суде. Для этого нужно провести независимую оценку и обратиться в суд. Большинство таких дел решаются в пользу налогоплательщиков — кадастровую стоимость и налог порой удается снизить в несколько раз. Причем с 2019 года можно снизить налог не только за год, в котором изменили кадастровую стоимость, но и за прошлые годы, когда действовала завышенная стоимость.
Пример. У компании есть в собственности здание, которое государство оценило в 15 000 000 ₽. По ставке в 2% налог на имущество за это здание составлял 300 000 ₽ в год. Но оценщики не учли расположение здания и степень износа. Независимый эксперт вынес заключение, что рыночная цена этого здания всего 9000 000 ₽. Фирма оспорила кадастровую стоимость в суде и добилась, чтобы ее сравняли с рыночной. Теперь налог составляет не 300, а 180 000 ₽ в год. За прошлый и позапрошлый годы, когда действовала завышенная стоимость, налог компании пересчитали и вернули переплату.
Если вы сами не проверите, соответствует ли кадастровая стоимость действительности, и не затеете процедуру пересмотра, будете платить больше.
Заключать агентские договоры с поставщиками
Актуально для тех, кто продает чужие товары. Такую деятельность можно оформить двумя способами.
- Выкупаете товары у поставщика и продаете их с наценкой. Тогда налог нужно платить со всей выручки или за минусом расходов — все зависит от вашей системы налогообложения.
- Оформляете агентский договор, продаете товары поставщика за комиссию. Тогда налогом облагается только агентское вознаграждение, а не все деньги, которые поступили на ваш счет.
Второй вариант особенно выгоден, если применять УСН 6%.
Пример. Фирма закупила партию товаров на сумму 5000 000 ₽ и продала с наценкой 20% за 6000 000 ₽. Прибыль — 1000 000 ₽. На УСН «Доходы» фирма заплатит налог 6% со всей суммы продаж, то есть 360 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» заплатит 15% с прибыли, то есть 150 000 ₽.
Если фирма заключит агентский договор, продаст ту же партию товара за те же деньги, получит комиссионное вознаграждение в 1000 000 ₽, то при той же прибыли налог на УСН «Доходы» составит всего 60 000 ₽.
Вместо директора нанять ИП-управляющего
Руководитель фирмы необязательно должен быть в штате. Закон позволяет передать руководство стороннему управляющему, который будет получать не зарплату, а вознаграждение по договору.
Пример. Вместо того чтобы оформлять в штат директора с зарплатой в 200 000 ₽, наняли по договору ИП-управляющего, который применяет УСН 6%.
Налоги и взносы за директора на зарплате:
200 х 13% = 26 000 ₽ — НДФЛ.
200 х 30,2% = 60 400 ₽ — страховые взносы. Если фирма относится к малому и среднему бизнесу, взносы будут меньше — 32 300 ₽.
Итого директор получит 174 000 ₽, а фирме это обойдется в 260 400 ₽ или 232 300 ₽.
ИП-управляющему фирма перечислит ровно 200 000 ₽, а ему после уплаты 6% налога останется 188 000 ₽.
Экономия для фирмы — 724 800 ₽ в год, для малого и среднего бизнеса — 387 600 ₽.
Таким же образом можно вывести за штат несколько топ-менеджеров и нанять управляющую компанию.
Часть зарплаты сотрудникам заменить на другие выплаты
За сотрудников нужно платить страховые взносы, а это еще почти треть от зарплаты — точная ставка взносов зависит от того, относится ли работодатель к малому и среднему бизнесу. Но есть суммы, которые страховыми взносами не облагаются. Например, это плата за обучение сотрудника, возмещение процентов по ипотеке, матпомощь до 4000 ₽ в год. Если установить сотруднику зарплату пониже, а разницу компенсировать такими выплатами, можно сэкономить на взносах.
Пример. В компанию устраивается менеджер, который претендует на зарплату в 80 000 ₽. Работодатель узнает, что претендент платит ипотеку за квартиру. Проценты по ипотеке составляют 20 000 ₽ в месяц. Работодатель договаривается с сотрудником на оклад в 60 000 ₽ и компенсирует проценты по ипотеке. В итоге доход сотрудника составит все те же 80 000 ₽, ведь проценты он все равно бы платил из своего кармана, а работодатель будет платить взносы только с 60 000 ₽.
Экономия на налогах — это прежде всего знание законов и умение их применять. Чтобы сэкономить максимально, обратитесь к специалистам — они помогут использовать все возможности и не переплачивать.
Коротко: как не переплачивать налоги
- Не открывать ООО без крайней необходимости. Если ведете бизнес в одиночку, не рискуете большими суммами и не нужна лицензия, которую выдают только организациям — открывайте ИП.
- Подберите систему налогообложения, где при одних и тех же показателях для вашего вида деятельности платежи будут меньше. Если решили остановиться на патентной системе и не планируете работать с крупным бизнесом, подайте уведомление и о переходе на УСН. Упрощенная система пригодится, если вы решите заняться другим видом деятельности или забудете обновить патент.
- Узнайте о льготах, которые действуют в вашем регионе для вашего вида деятельности. Это льготные ставки и налоговые каникулы на два года для новичков.
- Регулярно проводите сверки с налоговой инспекцией и фондами. Если окажется, что у вас есть переплата, вернуть ее получится только в течение трех лет после того, как она возникла.
- Не нанимайте на разовые работы физлиц без статуса ИП и самозанятых, чтобы не платить за них страховые взносы. Посмотрите, какие функции штатных сотрудников можно отдать на аутсорс сторонним подрядчикам.
- Хотя бы иногда заказывайте аудит у сторонних специалистов, чтобы контролировать работу бухгалтера.
- Узнайте у специалистов, какие способы законной экономии есть для вашего бизнеса.
Эксперты
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
