<span>Какой</span><br><span>налоговый</span><br><span>режим выбрать</span>

Какой
налоговый
режим выбрать

Вместо ЕНВД
С начала 2021 года в России прекращает действовать единый налог на вмененный доход. Около 2 млн предпринимателей и юридических лиц должны перейти на другой налоговый режим: УСН, ПСН или ОСНО.
Выбор режима зависит от вида деятельности, количества сотрудников, полученного дохода. Например, у вас кафе и в нем работает пять человек. Ваш ежемесячный доход — 1 000 000 ₽, а расход — 750 000 ₽. Тогда налог на УСН «Доходы» составит 360 000 ₽ в год, на УСН «Доходы минус расходы» — 372 319 ₽, на ОСНО — 600 000 ₽ НДС. Ответьте на восемь простых вопросов и узнайте, какой налоговый режим вам подойдет.
Общие правила
ОСНО могут применять все без ограничений.
УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: сотрудников — меньше 100 человек, доход — меньше 150 000 000 ₽, остаточная стоимость — меньше 150 000 000 ₽. Доля участия в ней других организаций — меньше 25%, работает без филиалов.
ПСН могут применять ИП, если их деятельность попадает под патент, у них меньше 15 сотрудников, а годовой доход — меньше 60 000 ₽.
НПД могут применять ИП без сотрудников, которые занимаются услугами, производством или продажей товара собственного изготовления, если их годовой доход — меньше 2 400 000 ₽.
1 вопрос из 7

Вы зарегистрированы как юридическое лицо?

Да
Нет
Подойдет ОСНО и УСН. Общая система налогообложения подходит всем без ограничения. Ее могут применять компании независимо от вида деятельности, размера дохода и количества сотрудников. Для УСН действуют ограничения: у вас должно быть не больше 100 сотрудников, доход — не больше 120 000 000 ₽ в год, а остаточная стоимость основных средств — меньше 120 000 000 ₽.
2 вопрос из 7

Оказываете бытовые услуги населению?

Да
Нет
Подойдет ПСН и НПД. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, количества сотрудников или площади торгового зала. Например, за полугодовой патент на парикмахерские услуги с тремя сотрудниками в Татарстане нужно платить 33 482 ₽, а в Московской области — всего 18 683 ₽.
63
вида деятельности попадают под патент
Предприниматели без сотрудников и с годовым доходом менее 2 400 000 ₽, могут применять НПД. Налоговая ставка — 4% для работы с частными клиентами и 6% — для работы с организациями.
Альтернатива: УСН. В некоторых случаях, к примеру, при небольших доходах и больших расходах, выгоднее применять упрощенку, чем оплачивать патент.
63
вида деятельности попадают под патент
3 вопрос из 7

Доход вашей компании меньше 150 000 000 ₽ в год?

Да
Нет
Подойдет УСН. Вместо налога на прибыль, имущество и добавленную стоимость уплачивают единый налог. Упрощенка снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. При УСН налоговую декларацию сдают раз в год.
Альтернатива: ПСН, НПД. Предприниматели, которые зарабатывают меньше 60 000 000 ₽, могут применять ПСН. Если выручка меньше 2 400 000 ₽ и предприниматель работает без сотрудников, он может перейти на НПД.
4 вопрос из 7

У вас высокозатратный бизнес, а в некоторые месяцы работаете с убытками или в ноль?

Да
Нет
Подойдет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы». На ОСНО компания без прибыли не платит налоги с оборота. Кроме этого, она может вернуть из бюджета НДС или перенести убыток на следующий налоговый период, чтобы уменьшить налог на прибыль в будущем.
УСН «Доходы минус расходы» выгодно применять, если расходы компании превышают 60% доходов. Например, за квартал мебельный салон заработал 900 000 ₽ при расходе 585 000 ₽. Если предприятие платит 6% с дохода, сумма налога — 54 000 ₽. Если платит 15% с разницы доходов и расходов, сумма налога — 47 250 ₽.
5 вопрос из 7

Если вы ИП, имеете ли вы право на налоговые каникулы?

Да
Нет
Подойдет УСН и ПСН. Если налоговые каникулы продлят до 2023 года, то начинающим предпринимателям лучше выбрать упрощенку или патент. На сайте ФНС можно уточнить, какие виды деятельности попадают под льготу. Важно: региональные власти могут вводить местные ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу и видам деятельности. Так, в Белгородской области льготу можно получить, если в штате меньше 5 сотрудников, а доход — меньше 6 000 000 ₽ в год.
6 вопрос из 7

Вы совмещаете несколько налоговых режимов?

Да
Нет
Подойдет УСН, ПСН и ОСНО. Если компания занимается несколькими видами деятельности, для каждого направления она может выбрать разный налоговый режим. Например, для оптовой торговли выбрать ОСНО, для розничного магазина — УСН. Или для техобслуживания и ремонта магазина получить патент, а для торговли автозапчастями — упрощенку.
7 вопрос из 7

Вы продаете товар, подлежащий обязательной маркировке?

Да
Нет
Подойдет УСН и ОСНО.. Продавцам маркированного товара запретили применять ПСН и ЕНВД. Если продукция попадает под перечень товаров, которые маркируются в обязательном порядке, компания может перейти с ЕНВД только на УСН или ОСНО.

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Условия
Режим налогообложения
Зарегистрированы в качестве юридического лица
ОСНО, УСН
Зарегистрированы как ИП
ПСН, НПД, ОСНО, УСН
Оказываете бытовые услуги населению
ПСН, НПД, УСН
Занимаетесь производством или торговлей
УСН, ОСНО, ПСН
Ваш доход меньше 150 000 000 ₽
УСН, ПСН, НПД
Занимаетесь высокозатратным бизнесом
ОСНО, УСН «Доходы минус расходы»
Рассчитываете на налоговые каникулы
УСН, ПСН
Совмещаете несколько видов деятельности
УСН, ПСН, ОСНО
Продаете товар, подлежащий обязательной маркировке
УСН, ОСНО
Эксперты
personPhoto