Разбираемся, когда бизнес и самозанятость несовместимы. Объясняем, что делать, если самозанятый заработал много, нанял сотрудника, переехал, передумал и больше не работает. И рассказываем, как самозанятому безболезненно сняться с учета.
Причина 1: попадаете под исключения
Ситуация. Флорист работает как самозанятая — продает сделанные своими руками букеты и композиции. При этом ей хочется расширить бизнес: продавать еще и цветы в горшках.
Проблема: сделать это на самозанятости не получится. Перепродажа товаров других производителей самозанятым запрещена. А флорист хочет брать у оптовиков цветы и продавать их в розницу. Быть самозанятой флорист не сможет, если не откажется от этого направления своей работы. Пора получать статус ИП.
Ограничения касаются и других видов деятельности. Так, нельзя стать самозанятым, если сдаешь в аренду апартаменты, ведь это нежилая недвижимость или делаешь обувь ручной работы — она относится к категории товаров с маркировкой.
Если такой «неподходящий» бизнесмен зарегистрируется как самозанятый, после запроса налоговой и уточнения сути своей работы он может лишиться этого статуса.
Уплаченный налог по спецрежиму будет вернут бывшему самозанятому, но придется оплатить налог с дохода по ставке 13%. Это уже дорого.
Причина 2: выступаете посредником
Ситуация. Самозанятая делает керамическую посуду и продает ее в своем Инстаграм-аккаунте. У нее 10 тысяч подписчиков и по несколько заказов ежедневно. Она уже не справляется с таким количеством клиентов, поэтому хочет договориться с коллегами, чтобы выставлять их товары в своем профиле и брать комиссию с каждой сделки. Правда, сделать так самозанятому нельзя.
Недоступен режим НПД и для посредников или агентов, поэтому нельзя получать так комиссии по партнерским программам, продвигая чужие курсы, сервисы, услуги.
Когда налоговая выяснит, что самозанятый получает деньги за посредничество, придется платить налог как обычное физическое лицо — НДФЛ 13% от дохода.
Причина 3: нужны сотрудники
Ситуация. Психолог консультирует клиентов онлайн, записывает вебинары, проводит лекции и пишет книгу по семейным отношениям. В какой-то момент, он решил, что пора нанимать помощника. При найме сотрудника, психолог потеряет статус самозанятого — они не имеют права иметь работников.
В этой ситуации психолог может стать ИП, выбрать другой налоговый режим и заключить трудовой договор с выбранным помощником. Это сложно, ведь предприниматель становится работодателем и приобретает дополнительные обязанности по сдаче отчётности.
Второй вариант — не брать никого в штат, а передать часть функций на аутсорсинг: например, оплатить услуги СММ-студии по продвижению в соцсетях и оформить договор с редактором, который поможет ему с книгой.
Причина 4: пора расти
Ситуация. К электрику, который обычно берет частные заказы, все чаще стали обращаться корпоративные клиенты. Он уже не справляется один — просто не успевает взять все заказы. В планах — расширение, открытие нескольких точек, опять же найм сотрудников.
Самозанятость — это продажа или предложение личных услуг. Работать совместно несколько самозанятых, конечно, могут, но официально распределить их права и обязанности при этом не получится.
Например, несколько автомехаников могут объединиться и вместе арендовать гараж. Они будут работать как самозанятые и отвечать каждый за свою часть ремонта — автоэлектрика, кузовные работы, шиномонтаж. Но клиент при этом вправе заключить договор только с одним из них на комплексное обслуживание, оплатив всю сумму за работу нескольких мастеров на одну карту, а оттуда уже бригадир выделит каждому свою долю оплаты. При этом отношения мастеров между собой ничем не закреплены, а ответственность за работу остальных несет только один.
Проще, когда есть руководитель и подчиненные, а не несколько самостоятельных специалистов, между которыми могут возникнуть разногласия, которые не разрешить в рамках правового поля. В ситуации, когда на расширении можно заработать больше, чем на небольшой ставке налога, точно пора переходить на ИП.
Новый статус требует новых инструментов управления бизнесом. Контролировать продажи, эффективность рекламы и собственных сотрудников проще с «Мобильным предприятием» Билайн. Эта система позволяет собрать в одном месте все данные о клиентах, сделках и задачах работников.
Причина 5: уже вырос
Ситуация. Мастер делает эксклюзивную мебель. Несколько лет он был ИП на упрощенке, а теперь платит налог на профессиональный доход. В месяц его доход — 100 000–150 000 ₽. В марте он получил крупный корпоративный заказ с предоплатой 1,5 млн ₽. В итоге его годовой доход превысил 2,4 млн ₽, а год ещё даже не закончился. При этом лимит для самозанятых ограничен этой суммой.
Сейчас мебельщик уже не имеет права применять НПД и платить налог как самозанятый. При этом у него уже есть статус ИП, поэтому ему достаточно вновь перейти на УСН — причем только до конца года. С нового года он снова сможет стать плательщиком налога на профдоход.
Если у самозанятого нет статуса предпринимателя, то до конца года он обязан платить НДФЛ на весь сверхлимитный доход.
Причина 6: важен статус ИП или ООО
Ситуация. Друзья планируют открывать бар. Самозанятость им сразу не подходит — работать с партнером удобнее в другом формате, да и лицензию по продаже алкоголя получить может только ООО.
Совмещать самозанятость и участие в деятельности ООО можно, но только, если это не один и тот же бизнес. Поэтому друзьям придется зарегистрировать юрлицо, чтобы открыть бар. Но при этом они могут быть самозанятыми в другой деятельности.
Индивидуальным предпринимателем нужно стать, если требуется получить лицензию таксиста, частного детектива или охранника, либо лицензию на оказание медицинских услуг, в том числе в сфере диетологии, психотерапии, массажа.
Однако закон разрешает совмещать статус ИП и самозанятость, поэтому необязательно сниматься с учета, как плательщик НПД — достаточно зарегистрировать ИП и применять этот налоговый режим. Так удастся воспользоваться всеми плюсами самозанятости: отсутствие кассы, отчетности и обязательных взносов, так и преимуществами ИП, в том числе возможностью оформить лицензию на профильную деятельность.
Статьи по теме
- Как ИП получить налоговые каникулы
- Страховые взносы ИП: что нужно знать
- Какой налоговый режим выбрать
Как перестать быть самозанятым
Перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход ещё проще, чем зарегистрироваться.
- В приложении «Мой налог» нажмите кнопку «Сняться с учёта» и укажите причину отказа от статуса самозанятого: прекращение деятельности, трудности в работе с приложением или поступление на госслужбу. После этого вы мгновенноперестанете быть самозанятым.
- При снятии с учета необходимо погасить задолженность по налогу на профдоход, иначе позже налоговая будет взыскивать этот долг и пени за просрочку.
Позже можно вновь стать самозанятым. Причем в приложении будет восстановлен остаток неиспользованного налогового бонуса, но заново этот бонус в размере 10 000 рублей при повторной регистрации не предоставляется.
