Иногда кажется, что бизнес спокойненько катится по наезженной колее — вы платите налоги, сдаете отчеты, ведете кадровый и бухгалтерский учет. Но приходит проверяющий и находит десятки нарушений. Оказывается, закон обновился, порядок учета изменился и отчетность нужно сдавать по-новому. Мы собрали для вас нововведения в законодательстве актуальные на 2 апреля 2020 года. Выбирайте вопрос и смотрите, какие произошли изменения.
1 вопрос из 11
Вы индивидуальный предприниматель?
Да
Нет
Подорожали взносы. В 2020 году вам необходимо уплатить 40 842 ₽, из них 32 448 ₽ — в Пенсионный фонд и 8 426 ₽ — в Фонд обязательного медицинского страхования. Взносы необходимо уплатить до 31 декабря 2020 года.
Если доход за год превысит 300 000 ₽, то в Пенсионный фонд дополнительно уплачивают 1% с суммы превышения. Эти деньги нужно отправить до 1 июля следующего года.
2 вопрос из 11
Вы производитель или импортер пива, электронных сигарет и нагревателей табака типа IQOS?
Да
Нет
Приготовьтесь заплатить акциз. В этом году расширили список подакцизного товара, в него включены электронные сигареты, нагреватели табака, пиво крепостью свыше 0,5% и виноград, который используется для производства вина и другого алкоголя. С этого года вы должны оплатить акциз по действующим налоговым ставкам.
3 вопрос из 11
Вы продаете маркированный товар: лекарства, обувь, одежду из меха?
Да
Нет
Внимательно отнеситесь к выбору системы налогообложения. С 1 января 2020 года вам нельзя применять единый налог на вмененный доход ЕНВД, если продаете товар, который необходимо маркировать. Если до конца 2019 года вы не успели подать в налоговую заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения УСН, вас автоматически переводят на общую систему ОСНО. Вместо вмененного налога вам нужно заплатить налог на добавленную стоимость НДС и налог на прибыль для организаций или налог на доходы физических лиц НДФЛ для ИП.
4 вопрос из 11
Вы фермер и зарабатываете меньше 80 000 000 ₽ в год?
Да
Нет
Для вас изменений нет. Если заработали меньше 80 000 000 ₽, нововведения вас не касаются. Вы продолжаете оплачивать единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.
5 вопрос из 11
Вы индивидуальный предприниматель на ОСНО или занимаетесь частной практикой?
Да
Нет
Будете сдавать меньше отчетов. С этого года не нужно подавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Теперь вы самостоятельно рассчитываете доход по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев работы и перечисляете в бюджет авансовый платеж. Авансовый платеж рассчитывают по формуле: (Д — ПВ — СВ) х 13% — А, где
Д — доход, полученный с начала года.
ПВ (профессиональные налоговые вычеты) — документально подтвержденные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, затраты на оборудование, материалы, аренду помещения.
СВ (стандартные налоговые вычеты) — определенная государством сумма дохода, которая не облагается налогом. Например, за несовершеннолетнего ребенка положен налоговый вычет 1 400 ₽/месяц.
А — сумма уплаченного авансового платежа.
Например, ИП Петрова за полгода заработала 500 000 ₽, на оборудование и материалы она потратила 200 000 ₽ — это профессиональные вычеты. Стандартных вычетов у Петровой нет. За первый квартал ИП Петрова уплатила аванс — 12 500 ₽. Рассчитаем, сколько ей необходимо уплатить за полугодие: (500 000 — 200 000) х 13% — 12 500 = 26 500 ₽.
Срок уплаты авансового платежа — 25-е число следующего месяца, то есть 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Налог за год необходимо уплатить до 15 июля следующего года.
6 вопрос из 11
Ваши сотрудники получают официальную зарплату?
Да
Нет
Не пропустите сроки отчетности по НДФЛ. Вы платите зарплату и с нее уплачиваете налог на доходы физических лиц НДФЛ — 13%. В конце года вы отчитываетесь о начисленных и перечисленных в бюджет деньгах.
С 2020 года годовую отчетность необходимо сдать на месяц раньше — до 1 марта. Сроки квартальной отчетности остались прежними: за первый квартал — до 30 апреля, за полугодие — до 31 июля, за 9 месяцев — до 31 октября.
Раньше отчитывались электронно работодатели, у которых свыше 25 сотрудников, сейчас лимит сократился до 10 человек. Только работодатели, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать, как сдавать отчет: электронно или на бумаге.
7 вопрос из 11
У вас несколько магазинов в одном городе?
Да
Нет
Можете отчитаться в одной ИФНС. Если у вас несколько филиалов в разных районах, вы сдавали отчет по НДФЛ и уплачивали налоги в районной инспекции по местоположению филиала. С этого года вам не нужно метаться между несколькими ИФНС, чтобы отчитаться о налогах, и заполнять многочисленные платежки, чтобы уплатить налог. Теперь вы можете подавать отчеты и уплачивать налог в одну налоговую инспекцию. Воспользоваться правом можно, если ваши филиалы расположены в пределах одного муниципального образования. Для этого необходимо с 1 по 9 января подать заявление в налоговую по месту учета одного из филиалов.
8 вопрос из 11
У вас есть наемные работники?
Да
Нет
Не забудьте добавить код в зарплатных платежках. С 1 июня 2020 года в зарплатных платежках нужно указывать код дохода: 1, 2 или 3. Если ваш работник — должник, например, у него удерживают алименты, в графе «Назначение платежа» ставите код 1. Если работнику начислен доход, с которого нельзя удерживать долги, ставите код 2. Во всех остальных случаях ставите код 3.
До конца 2020 года ваши работники должны выбрать, оставить им бумажные трудовые книжки или перейти на электронный формат. Если работники выберут бумажные трудовые книжки, вам придется вести учет в двух вариантах. Новый закон обязывает работодателей сдавать в Пенсионный фонд электронный отчет СЗВ-ТД — это альтернатива бумажным трудовым книжкам. В то же время Трудовой кодекс не запрещает работникам сохранить привычный бумажный документ.
9 вопрос из 11
Ваши сотрудники получают минималку?
Да
Нет
Проиндексируйте зарплату. С 1 января вам необходимо проиндексировать зарплату сотрудников в соответствии с минимальным размером оплаты труда МРОТ. При 40-часовой рабочей неделе работники не могут получать меньше 12 130 ₽, а в некоторых регионах действует повышающий коэффициент.
Рассчитывая зарплату, учитывают различные нюансы: относится сотрудник к льготной или общей категории, работает сокращенный день или перерабатывает, получает «голый» оклад или есть надбавки. Чтобы не ошибиться в расчетах, прочитайте нашу статью «Минимальный размер оклада».
10 вопрос из 11
Для перевозки вы используете большегрузы свыше 12 тонн?
Да
Нет
Для вас подорожал тариф «Платон». Если вы владелец автомобиля массой от 12 тонн, с 1 февраля 2020 года проезд по дорогам федерального значения для вас — 2,2 ₽/км. Ежегодная индексация увеличила тариф «Платон» на 16 копеек.
«Платон» — плата для большегрузов на возмещение вреда дорогам
«Платон» — плата для большегрузов на возмещение вреда дорогам
11 вопрос из 11
Плановая проверка вашей компании прошла менее трех лет назад?
Да
Нет
Новой плановой выездной проверки не предвидится. По закону плановые проверки проводят не чаще одного раза в три года. Если вас проверяли год или два назад, скорее всего, компания не включена в план проверок. Но это не отменяет внеплановой проверки. Например, налоговики заподозрили компанию в незаконном обналичивании денег. Или сотрудники пожаловались, что вы регулярно задерживаете зарплату.
Какие нововведения в законе произошли в 2020 году
- Увеличили фиксированные взносы для ИП, в этом году необходимо заплатить 40 842 ₽.
- Включили в список подакцизных товаров электронные сигареты, нагреватели табака, пиво крепостью свыше 0,5% и виноград, который используется для производства алкоголя.
- Отменили ЕНВД для маркированных товаров: лекарств, обуви, одежды из меха.
- Снизили льготный лимит для предпринимателей на ЕСХН. НДС необходимо платить, если доход за год превысил 80 000 000 ₽.
- Отменили подачу декларации по форме 4-НДФЛ для ИП на ОСНО.
- Изменили срок годовой отчетности по НДФЛ, ее необходимо сдать до 1 марта.
- Сократили предельное число работников для сдачи бумажной отчетности. Если в компании больше 10 сотрудников, отчет по НДФЛ подают электронно.
- Разрешили отчитываться по НДФЛ и платить налог по месту нахождения одного из филиалов.
- Обязали в зарплатных платежках указывать код дохода.
- Ввели новую форму отчетности в Пенсионный фонд — СЗВ-ТД.
- Увеличили МРОТ, в 2020 году он составляет 12 130 ₽.
- Повысили тариф «Платон» для автомобилей свыше 12 тонн, теперь проезд большегрузов по федеральным трассам составляет 2,2 ₽/км.
- Опубликовали сводный план проверок на 2020 год.
