Предпринимательница из Казани платит продавцу 500 ₽ за выход плюс 5% с продажи. Продавец работает по графику 2/2 и за 15 рабочих дней гарантированно получает 7500 ₽ в месяц. Если сотрудник ничего не продает, то не получает и прибавки к зарплате. Однако предпринимательница не имеет права платить продавцу 7500 ₽, потому что эта сумма меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ) — 12 130 ₽.
Мы расспросили Зарипову Эльзу, главного бухгалтера с опытом работы 20 лет, какой минимальный оклад может платить работодатель, чтобы его не оштрафовали.
Найдем лучшее решение
Поможем подобрать эффективные инструменты для вашего бизнеса. Оставьте заявку, и наши специалисты проведут бесплатную консультацию
Как рассчитать размер зарплаты
Чтобы рассчитать зарплату сотрудника, работодателю нужно учесть два показателя: количество рабочих часов и оклад. По Трудовому кодексу нормальная рабочая нагрузка не может превышать 40 часов в неделю. Для некоторых профессий и льготников длительность рабочего времени не должна превышать 36 или 24 часа. Если сотрудник полностью отработает положенные часы, его минимальная зарплата не может быть ниже МРОТ.
Уточнить минимальный размер оплаты труда в регионе
Показатель МРОТ принимают ежегодно, и он действует во всех регионах. Местные власти могут устанавливать повышающий коэффициент, например, в Екатеринбурге МРОТ увеличен в 1,15 раза, поэтому минимальная зарплата работников в 2020 году — 13 949,5 ₽.
12 130 ₽
МРОТ в России на 2020 год
Посмотреть в производственном календаре количество рабочих часов
Некоторым работодателям сложно рассчитать, сколько платить сотруднику, если в компании сменный или скользящий график работы. Допустим, смена продавца в магазине длится 10 часов, и работает он по графику 2/2. Получается, что одну неделю продавец работал 40 часов, а вторую — только 30. В этом случае работодатель сверяется с производственным календарем, в котором отмечены рабочие, выходные, праздничные дни и рассчитаны нормы рабочего времени.
Правительство России ежегодно утверждает федеральный производственный календарь. В некоторых регионах есть местные праздники, поэтому региональный производственный календарь часто отличается от федерального. Например, по федеральному производственному календарю в 2020 году 248 рабочих дней, а в Татарстане и Адыгее их 246, в Башкортостане — 245, а в Республике Крым — 243.
12 130 ₽
МРОТ в России на 2020 год
По производственному календарю работодатель сверяет количество рабочих часов в месяц
Рассчитать минимальный размер оклада
Если сотрудник работает по традиционному графику 5 дней в неделю по 8 часов, рассчитать оклад просто. Сотрудник, который отрабатывает все положенные дни и часы, получает фиксированный оклад. Если у сотрудника скользящий или сменный режим работы, оклад также рассчитывают по производственному календарю.
Возьмем опять нашего продавца, который работает 10 часов в день по графику 2/2. Допустим, в январе 2020 года у него получилось 15 рабочих дней или 150 рабочих часов. По производственному календарю в январе установлена норма 136 часов. Значит, все что выше — это переработка, за нее работодатель обязан доплатить. Кроме того, если продавец работает в выходной или праздничный день, работодатель оплачивает ему двойной тариф — 1000 ₽ за выход вместо 500 ₽, указанных в трудовом договоре.
Рассчитываем стоимость часа: 12 130 (МРОТ) / 136 (часов) = 89,19 ₽/час в январе. В феврале другое количество рабочих часов, поэтому тариф за час будет отличаться. После этого умножаем тариф на количество фактически отработанных часов: 89,19 х 150 = 13 378,50 ₽ — столько должен получить продавец в январе.
«Работодатель обязан выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц, причем интервал между выплатами не может превышать 15 дней. В трудовом договоре работодатель прописывает сроки выплаты, которые установлены внутренними документами компании. Например, первого числа работодатель выплачивает зарплату за прошлый месяц, а пятнадцатого — аванс за текущий. Или пятого — зарплату, тогда двадцатого — аванс».
Эльза Зарипова, главный бухгалтер с опытом работы 20 лет
Когда можно платить оклад ниже МРОТ
Если работник отработал норму, установленную производственным календарем, работодатель выплачивает зарплату не ниже МРОТ. Если отработал меньше нормы, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Сотрудник работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю
Допустим, предпринимательница изготавливает сувенирную продукцию из фанеры и пластика. С апреля по октябрь заказов мало, и предпринимательница успевает обработать заказы и вырезать заготовки на станке. С октября объем заказов растет, поэтому она принимает на работу помощника. Он работает пять дней в неделю по 4 часа, то есть 0,5 ставки. Если предпринимательница рассчитывает зарплату по МРОТ, то помощник будет получать 0,5 от минималки: 12 130 х 0,5 = 6 065 ₽ в месяц.
Работодатель может принять сотрудника на определенное количество часов и установить пониженную ставку. Но в пересчете на 40-часовую неделю ставка не должна быть меньше МРОТ.
Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании
Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании
Сотрудник получает доплату
Зарплата менеджеров по продажам состоит из оклада в 7000 ₽ и 3% от сделки. Если менеджер работает хорошо, он может получить 40 000 ₽, 70 000 ₽ или больше. А если за месяц сотрудник ничего не продаст, то его зарплата составит всего 7000 ₽, что противоречит закону.
Чтобы работодателя не оштрафовали, он обязан доплатить сотруднику до МРОТ. Тогда в трудовом договоре можно написать, что сотрудник получает 7000 ₽ и 3% от совершенных сделок, но не менее 5130 ₽. В этом случае сотрудник, у которого за месяц не было ни одной сделки, все равно получит зарплату в размере МРОТ: 7000 + 5130 = 12 130 ₽.
Нельзя забывать про работающих во вредных условиях труда и льготников: им по закону положена сокращенная рабочая неделя. Например, дети до 16 лет за 24-часовую рабочую неделю должны получать полную ставку.
Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании
Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании
Какие выплаты нужно сделать за сотрудников
Каждый месяц работодатель платит налоги и взносы за сотрудников. Рассказываем, сколько и куда платить.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Россияне обязаны платить налог 13% со всех доходов. Но так как работодатель считается налоговым агентом своих сотрудников, он за них рассчитывает сумму налога, удерживает ее из зарплаты и уплачивает в бюджет. За выплаченный доход и удержанный НДФЛ работодатель отчитывается по форме 6-НДФЛ четыре раза в год: за первый квартал до 30 апреля, за полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября и за год до 1 марта. Кроме этого, до 1 марта работодатель подает дополнительный отчет по форме 2-НДФЛ, где указывает сведения на всех сотрудников, кому за год выплачивал деньги и удерживал налог.
Налог платят в день зарплаты или на следующий. Если зарплату выдают первого, то второго — крайний срок, чтобы уплатить НДФЛ. При зарплате 12 130 ₽ сотрудник получает на руки 10 553,10 ₽, а 1576,90 ₽ работодатель уплачивает в качестве НДФЛ.
Зарплатные налоги
Если с сотрудником подписан трудовой договор, работодатель платит за него зарплатные налоги — взносы во внебюджетные фонды. В сумме размер налогов составляет 30% заработной платы, из них 22% — в Пенсионный фонд (ПФР), 5,1% — в Фонд обязательного медицинского образования (ФФОМС), 2,9% — в Фонд социального страхования (ФСС). Зарплатные налоги уплачивают до 15 числа следующего месяца: за январь — до 15 февраля, за февраль — до 15 марта.
Рассчитаем на примере. Зарплата сотрудника составляет 12 130 ₽, тогда в ПФР работодатель уплачивает 2668,60 ₽, в ФФОМС — 618,63 ₽, ФСС — 351,77 ₽. Если сотрудник работает на полставки, то и взносы в два раза ниже.
Взносы за травматизм
Работодатель обязан страховать персонал от несчастных случаев на производстве и уплачивать взносы в Фонд социального страхования. Размеры взносов зависят от видов деятельности и определяются классом профессионального риска. Отчет по страховым взносам за травматизм сдают раз в квартал — до 25 числа следующего месяца.
Все виды оптовой и розничной торговли, большинство видов производства относят к I классу профессионального риска. Тариф взноса по I классу профессионального риска составляет 0,2% дохода. Производитель нерафинированного растительного масла платит за травматизм 0,3%, а производство мебели, строительство и отделочные работы относятся к VIII классу профессионального риска, и работодатель платит 0,9% дохода.
Какие штрафы предусмотрены за нарушение
Мы собрали в таблицу перечень нарушений, которые чаще всего допускают ИП в качестве работодателей.
Какой минимальный оклад можно платить работнику
- Если сотрудник отрабатывает норму рабочего времени, минимальный размер зарплаты равен МРОТ.
- Зарплату ниже МРОТ можно платить, если сотрудник работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю.
- С зарплаты сотрудника работодатель уплачивает 13% НДФЛ. Кроме этого, работодатель уплачивает взносы — 30,2% зарплаты сотрудника.
- Работодателя оштрафуют на сумму от 1000 ₽ до 40 000 ₽, если он задерживает зарплату или выплачивает ее в конвертах.
Эксперты
Эльза Зарипова, главный бухгалтер «СтильСтройДизайн», опыт свыше 20 лет, ведет бухучет в четырех компаниях
