Предприниматель может сэкономить на налогах от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей в год, и для этого ему не нужно вести чёрную бухгалтерию. Достаточно правильно выбрать налоговый режим: для ИП это патент или упрощёнка.
Рассказываем, как посчитать, что будет выгоднее для вас в зависимости от особенностей бизнеса.
Убедитесь, что вам подходит и патент, и УСН
Между упрощёнкой и патентом могут выбирать только те предприниматели, чей бизнес соответствует требованиям ниже.
— Вы не нотариус и не адвокат.
— Не оказываете финансовые услуги: не выдаете кредиты и страховки, не обмениваете валюту.
— Не производите парфюмерию, не добываете полезные ископаемые, не торгуете оптом.
— Не продаете в розницу товары, подлежащие маркировке: обувь, шубы, лекарства.
— Годовая выручка бизнеса не превышает 60 млн ₽.
— На вас работают не более 15 человек — в штате или по договорам ГПХ.
— Оказываете услуги общественного питания или продаёте товары, при этом площадь вашего кафе или торгового зала меньше 150 м2.
— Занимаетесь перевозкой грузов или пассажиров при условии, что собственный или арендуемый автопарк включает не больше 20 машин.
В ст. 346.43 НК РФ есть перечень 80 рекомендованных видов деятельности по патенту. Власти на местах могут корректировать этот список: исключать одни виды бизнеса и включать другие. В Санкт-Петербурге, например, патент можно получить на 111 видов деятельности, а в Алтайском крае — на 83. Регионы также могут ввести дополнительные ограничения. Так, власти Волгоградской области разрешают сдавать по патенту в аренду не более 1000 м2 нежилых помещений.
Если ваш бизнес не соответствует хотя бы одному требованию, например, вы продаёте обувь или площадь ресторанного зала — 200 м2, патент вам не выдадут. В этом случае выбирайте УСН или ОСНО.
Посчитайте, сколько будете платить на патенте
Рассчитать стоимость патента просто: нужно умножить размер потенциально возможного дохода на ставку налога.
Налоговая ставка — 4% для Республики Крым и г. Севастополь и 6% для всех остальных регионов. По ст. 346.50 НК РФ местные власти могут ввести двухлетние налоговые каникулы со ставкой по патенту 0% для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и занимаются определённым бизнесом. Например, в Свердловской области под эту льготу попадают 58 видов деятельности.
Размер потенциально возможного годового дохода (ПД) определяют регионы.
Пример
Для парикмахера в Бурятии ПД — 285 000 ₽. Стоимость патента на год составит: 6% х 285 000 = 17 100 ₽.
Для парикмахера в Петропавловске-Камчатском ПД равен 327 400 ₽, а стоимость патента на год — 19 644 ₽.
С каждым наёмным работником ПД увеличивается на определённую сумму. Для некоторых видов деятельности ПД устанавливают не на человека, а на объект.
— При сдаче в аренду помещений — на один м2 площади.
— При розничной торговле — на один магазин.
— При пассажирских перевозках — на одно пассажирское место.
Посмотреть налоговую ставку по патенту и размер ПД в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Патентная система налогообложения».
Чтобы узнать стоимость патента без долгих расчётов, воспользуйтесь калькулятором на сайте налоговой.
Если ищете способы сэкономить, подключайтесь к тарифам для бизнеса от билайн. В одном наборе — интернет, корпоративная мобильная связь и телефония для обработки звонков от клиентов.
Посчитайте, сколько будете платить по УСН
В отличие от патента для расчёта налога по УСН берётся не потенциально возможный, а реальный доход. Если предприниматель ничего не заработал, то и платить не придётся — только сдать нулевую декларацию.
Размер налога по УСН зависит от объекта налогообложения.
— Объект «Доходы». В общем случае для расчёта налога фактические доходы за год умножаются на ставку 6%. Региональные власти могут установить сниженную ставку от 1% до 5%.
— Объект «Доходы минус расходы». Для расчёта налога разница между фактическими доходами и расходами умножается на ставку 15%. Ставка может быть снижена местными законами до 5%.
Для предпринимателей-новичков, работающих по УСН, также могут ввести двухлетние налоговые каникулы со ставкой 0%.
На сайте налоговой в разделе «Упрощённая система налогообложения» вы можете посмотреть, какие льготы по УСН установлены в вашем регионе.
Посчитайте вычеты
Независимо от налогового режима, ИП может оформить вычет на сумму страховых взносов и пособий. Если сотрудников нет, налог можно уменьшить на 100%, если есть — на 50%.
В 2021 году обязательный фиксированный платёж за себя — это 32 448 ₽ на пенсионное страхование и 8 426 ₽ на медицинское, всего — 40 874 ₽. Дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. Для ИП на патенте в расчёте используется потенциальный доход, для ИП на УСН — фактический.
Сравните оба варианта и выберите выгодный
Когда выгоднее патент
Стабильно высокий доход. Патент поможет хорошо сэкономить, если реальный доход постоянно превышает потенциально возможный, а льгот по УСН «Доходы» нет.
Пример. По закону Санкт-Петербурга потенциально возможный годовой доход от ветеринарной деятельности — 600 000 ₽. То есть ветеринару будет выгоднее купить патент, когда его фактические доходы превысят эту сумму. При расчётах не забудьте учесть страховые взносы.
Допустим, ветеринар зарабатывает 2,5 млн ₽ в год. В этом случае расчёты будут такие:
- Стоимость патента: 6% х 600 000 = 36 000 ₽.
- Страховые взносы на себя 40 874 + 1% х (600 000 – 300 000) = 43 874 ₽.
После оформления вычета налог по патенту полностью покрывается страховыми взносами. Получается, что ветеринар заплатит государству 43 874 ₽.
- Налог по УСН «Доходы»: 6% х 2 500 000 = 150 000 ₽.
- Страховые взносы на себя 40 874 + 1% х (2 500 000 – 300 000) = 62 874 ₽.
Ветеринар заплатит государству страховые взносы и налог за исключением вычета — все вместе 150 000 ₽.
С патентом ветеринар экономит 106 126 ₽.
Чистая прибыль выше 40% потенциального дохода. Если предприниматель работает без льгот на УСН «Доходы минус расходы», то, как только эта сумма превысит 40% потенциального дохода, лучше перейти на патент.
В примере с ветеринаром из Санкт-Петербурга патент выгоднее, когда «Доходы минус расходы» больше 240 000 ₽ — это как раз 40% от 600 000 ₽.
Если из 2,5 млн ₽ дохода ветеринар тратит 2 млн ₽ за аренду кабинета, инструменты и материалы, тогда расчёты немного меняются:
- Налог по УСН «Доходы минус расходы»: 15% х 500 000 = 75 000 ₽.
- Страховые взносы на себя 40 874 + 1% х (500 000 – 300 000) = 42 874 ₽.
Ветеринар заплатит государству страховые взносы и налог за исключением вычета — все вместе 75 000 ₽.
Экономия при покупке патента — 31 126 ₽.
Сезонный бизнес. При покупке патента вы платите только за тот период, когда работаете.
Например, вы проводите летние экскурсии по городу. Годовой патент на экскурсионные услуги стоит 18 000 ₽. Тогда за патент на четыре тёплых месяца вы заплатите всего 6 000 ₽, независимо от того, сколько заработаете: 100 000 или 1 млн ₽.
Когда выгоднее УСН
Начало предпринимательской деятельности. Начинающие предприниматели не всегда могут точно оценить размер будущего дохода. Если вы заплатите за патент, а дело не пойдёт, сдать нулевую декларацию уже не получится.
Представим, что предприниматель решил открыть кофейню и купил годовой патент за 102 000 ₽ (из них 54 874 ₽ страховых взносов). Место оказалось неудачным, посетителей не было и кофейню пришлось закрыть. Если бы ИП выбрал упрощёнку, он бы заплатил только 40 874 ₽ страховых взносов.
Низкий спрос. Если реальный доход становится ниже потенциально возможного, выгоднее работать по упрощёнке.
Предприниматель занимается перевозкой пассажиров. Потенциальный доход за год от 50 пассажирских мест составляет 2 030 850 ₽, стоимость патента — 121 851 ₽.
До пандемии ИП ездил в рейсы три раза в неделю и его реальный доход превышал 3 млн ₽ в год. С 2020 года количество рейсов сократилось в три раза, доход за год — 1,2 млн ₽.
Если предприниматель перейдет на УСН «Доходы», налог составит: 6% х 1 200 000 = 72 000 ₽.
То есть можно сэкономить на налогах 49 851 ₽.
Высокие расходы. При небольшой разнице между доходами и расходами самым выгодным вариантом может оказаться УСН «Доходы минус расходы».
Потенциальный доход предпринимателя по остеклению балконов в Бурятии — 1 млн ₽, стоимость патента — 60 000 ₽ в год.
С этого вида деятельности ИП получает доход 1,5 млн ₽, но из них 1,2 млн ₽ уходит на материалы.
Налог по УСН «Доходы минус расходы»: 15% х 300 000 = 45 000 ₽.
Экономия за год — 15 000 ₽.
Пониженная ставка по УСН. В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку налога на отдельные виды деятельности. В таком случае УСН становится выгоднее, даже если реальный доход заметно превышает потенциальный.
В Ленинградской области потенциальный доход от изготовления сувениров составляет 781 233 ₽ в год, стоимость патента — 46 873 ₽. ИП с патентом заплатит страховые взносы 45 686 ₽ и налог после вычета — 1 187 ₽, всего — 46 873 ₽.
Региональным законом на этот вид деятельности установлена ставка 1% по УСН «Доходы» и 5% по УСН «Доходы минус расходы». Допустим, ИП тратит на материалы 700 000 ₽ и продает сувениров на 1,4 млн ₽ в год.
Тогда налог по УСН «Доходы» составит: 1% х 1 400 000 = 14 000 ₽.
При этом взносы будут выше: 40 874 + 1% х (1 400 000 – 300 000) = 51 874 ₽, поэтому вычет хоть и закроет стоимость патента, но сэкономить на платежах государству не получится.
Налог по УСН «Доходы минус расходы»: 5% х 700 000 = 35 000 ₽.
Страховые взносы: 40 874 + 1% х (700 000 – 300 000) = 44 874 ₽.
Вычет полностью закрывает налог, поэтому ИП заплатит только страховые взносы.
Получилось, что производителю сувениров при заданных условиях выгоднее работать по упрощёнке «Доходы минус расходы». Экономия по сравнению с патентом — 1 999 ₽.
Сочетайте УСН и патент, чтобы сэкономить больше
Если предприниматель сочетает разные виды деятельности, он может совмещать патенты и УСН исходя из ограничений по закону и величины налога.
Например, ИП продает одежду и обувь. Оба вида продукции относятся к маркированным товарам, но продавать на патенте нельзя только обувь. Значит, предприниматель может купить патент на розничную торговлю одеждой, а налог за продажу обуви платить по УСН.
Или бизнесмен предоставляет похоронные услуги и занимается резкой камня для памятников. Он может купить патент на организацию похорон, а на обработку камня платить налог по УСН.
Бывает, что у ИП два магазина в соседних регионах. В зависимости от величины налога один магазин можно перевести на патент, а другой оставить на УСН. Если оба магазина в одном регионе, придётся выбрать какой-то один режим.
Коротко: как выбрать между УСН и патентом
— С упрощёнки на патент могут перейти только те ИП, которые соответствуют требованиям ст. 346.43 НК РФ.
— Патент обычно выгоднее, если реальный доход постоянно превышает потенциально возможный или чистая прибыль бизнеса выше 40% потенциального дохода. Для сезонного бизнеса тоже лучше выбрать патент.
— УСН обычно выгоднее на старте бизнеса, когда непонятно, каким будет доход. Упрощёнка также больше подходит при низком спросе, высоких расходах и в случае, если местные власти понизили ставку налога на ваш вид деятельности.
— Чтобы выбрать систему налогообложения с минимальными платежами, посчитайте разные варианты с учётом местных льгот.
— Отслеживайте изменения местного законодательства на сайте ФНС или официальных сайтах региональных администраций, чтобы вовремя подать заявление на изменение налогового режима и не переплачивать налоги.
