За изменениями в законах предпринимателям нужно следить внимательно: это не только убережет от штрафов, но и поможет сэкономить. Рассказываем о самых значимых законодательных нововведениях, которые ждут бизнесменов уже в начале 2021 года. Прочтите, чтобы встретить год во всеоружии и случайно не наломать дров.
Новые лимиты для УСН
Лимит годового дохода для УСН давно не меняли, но с 2021 года он вырастет со 150 до 154,8 млн ₽. Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН тоже вырастет — со 112,5 до 116,1 млн ₽.
Для тех, кто превысил лимит годового дохода или лимит по сотрудникам, теперь появится переходный период. Если раньше в этих случаях упрощенец терял право на спецрежим и переходил на общую систему, теперь сможет продолжать работать на УСН, но с более высокой ставкой налога.
Так, если доход превысит 154,8 млн ₽ или число сотрудников перевалит за 100, ставка налога возрастет для УСН «Доходы» с 6 до 8%, а для УСН «Доходы минус расходы» — с 15 до 20%.
Важно: если доходы за год будут больше 200 млн ₽ или сотрудников станет больше 130, право на УСН вы потеряете — придется переходить на ОСНО.
Повышенная налоговая ставка будет действовать с начала того квартала, в котором вы нарушили лимиты. Вернуться к прежним ставкам можно, но с определенными условиями. Если нарушили лимит по доходам — только с начала следующего года. Если превысили численность — только когда сотрудников снова станет 100 и меньше.
Изменения в патентной системе налогообложения
С 1 января 2021 года перестанет действовать режим ЕНВД. Чтобы смягчить удар по предпринимателям, решили изменить патентную систему налогообложения.
Теперь субъекты РФ сами могут устанавливать виды деятельности, для которых можно купить патент. Исключения: деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, оптовая торговля и торговля по договорам поставки, сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Из стоимости патента можно будет вычитать страховые взносы ИП за себя и работников. Принцип тот же, что был на ЕНВД: если есть работники, налог можно уменьшить до 50%, если работников нет — до 100%.
Ограничения по площади для общепита и розничной торговли сравняли с ЕНВД. Теперь это 150 м2, а не 50. Перевозками пассажиров и грузов можно заниматься по патенту, если в собственности и аренде у ИП не больше 20 автомобилей. Ограничения по доходам и количеству работников остались прежними — не более 60 млн ₽ в год и не более 15 сотрудников.
Временный патент на 1 квартал 2021 года. Не все субъекты РФ успеют адаптироваться к изменениям и поправить свои законы с учетом новых правил. Для таких случаев придумали временный патент.
Его смогут взять предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Какой бизнес может рассчитывать на временный патент
- Розничные магазины площадью от 50 до 150 м2.
- Точки общественного питания площадью от 50 до 150 м2.
- Автосервисы.
- Мойки.
- Автостоянки.
Стоимость временного патента будет почти такой же, как если бы по этим видам деятельности применяли ЕНВД. Рассчитать ее можно на калькуляторе на сайте ФНС.
Так, для кафе площадью 75 м2 временный патент на первый квартал 2021 года в любом регионе будет стоить 33 371 ₽. Эту сумму можно будет уменьшить на взносы за себя и сотрудников, которые ИП заплатит в первом квартале 2021 года.
Купить временный патент можно на срок от одного до трех месяцев, но действовать он будет только до 31 марта 2021 года.
Отмена бумажных трудовых книжек
С 2020 года в России начался переход на электронные трудовые книжки. 2020 год был переходным и на новых сотрудников еще заводили бумажные трудовые. В 2021 году, если принимаете сотрудника, который устраивается на работу впервые, заводить трудовую книжку не надо.
Если берете сотрудника, у которого трудовая уже есть, — ее нужно продолжать вести до тех пор, пока сотрудник сам не откажется от нее. Также нужно продолжать вести бумажные трудовые на всех своих сотрудников, которые в течение 2020 года не отказались от них.
Сотрудник в любой момент может отказаться от бумажной трудовой и написать заявление — тогда нужно выдать книжку сотруднику на руки.
Также до 15 февраля 2021 года нужно сдать отчет СЗВ-ТД на всех сотрудников, по которым в 2020 году не было никаких кадровых событий и которые не подавали заявление о выборе электронной или бумажной трудовой.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
Налог на прибыль составит 3% вместо стандартных 20%.
По страховым взносам у ИТ-компаний и до этого были льготы: они платили 14% вместо 30%. В 2021 году ставка снизится почти в два раза — до 7,6%.
Условия для получения льгот
- Более 90% дохода компания получает от передачи прав на использование собственного программного обеспечения и его обслуживания. Исключение — случаи, когда такие права дают возможность распространять рекламную информацию в интернете, размещать предложения о покупке или реализации товаров, работ, услуг, искать информацию о потенциальных клиентах и заключать сделки.
- У компании есть аккредитация в Минкомсвязи.
- В компании работает не меньше 7 человек.
В 2020 году при реализации программного обеспечения ИТ-компаниям не надо было платить НДС. В 2021 году эта льгота будет действовать только если ПО включено в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных».
Бессрочная льгота по взносам для малого бизнеса
До конца 2020 года малому бизнесу сделали поблажку по взносам: платили вдвое меньше страховых взносов с зарплаты свыше МРОТ.
В 2021 году эта льгота становится бессрочной. Все организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, смогут сэкономить на взносах.
Так, с зарплаты в пределах МРОТ по стандартной ставке надо будет платить 30%, а с части зарплаты, которая превышает МРОТ, — 15%.
Налоговые каникулы для ИП
До конца 2020 года власти регионов могли вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги, и доходы от этих видов деятельности составляют не менее 70%.
Такую льготу могут получить предприниматели, которые выбрали упрощенную или патентную систему налогообложения, если в их субъекте РФ есть закон о каникулах.
Льгота действует два налоговых периода. Для УСН — два года, включая год регистрации ИП. Для патента — срок действия двух первых патентов в пределах двух календарных лет.
Прогрессивная ставка НДФЛ
Привычная ставка в 13% теперь будет действовать только для годовых доходов в пределах 5 млн ₽. Доходы свыше этой суммы будут облагаться по ставке 15%.
В лимит не будут включать страховые выплаты, доходы от продажи имущества и подарки (кроме ценных бумаг). Эти доходы по-прежнему будут облагаться по ставке 13% независимо от суммы.
Повышенный НДФЛ нужно будет перечислять на отдельный КБК: 000 1 01 02080 01 0000 110.
За ошибки на первых порах наказывать не будут. Если вы неправильно рассчитаете налог по новым правилам в первом квартале 2021 года, штрафа и пеней не будет при условии, что вы самостоятельно перечислите недостающую сумму до 1 июля.
Бухгалтерская отчетность только в электронном виде
Крупные компании уже сейчас обязаны отчитываться только в электронном виде, но организаций малого и среднего бизнеса это пока не касалось: они могли сдавать бухгалтерскую отчетность на бумаге. С 2021 года все организации независимо от масштабов деятельности должны подавать отчеты только в электронном виде, в том числе за 2020 год.
Для электронной отчетности нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Отправить отчет можно через оператора ЭДО или сайт ФНС России.
Новые формы отчетов
С 2021 года меняются формы шести отчетов.
- Декларация 3-НДФЛ — с отчета за 2020 год.
- Декларация по НДС — с отчета за 4 квартал 2020 года.
- Декларация по налогу на прибыль — с отчета за 2020 год.
- Форма 6-НДФЛ — с отчета за 1 квартала 2021 года.
- Декларация по налогу на имущество — с отчета за 2020 год.
- Расчет по страховым взносам — с отчета за 2020 год.
Еще два отчета просто перестанут существовать.
- Декларации по транспортному и земельному налогам для организаций. Уже по итогам 2020 года сдавать отчеты не нужно.
- Сведения о среднесписочной численности. Информация, которая была в этом отчете, перейдет в расчет по страховым взносам.
Новые правила удаленной работы
Раньше в Трудовом кодексе была прописана только дистанционная работа на постоянной основе. С 2021 года в ТК вносят поправки.
Теперь у работодателей появится выбор: постоянная удаленка, временная и смешанный вариант, когда сотрудник работает то удаленно, то на стационарном рабочем месте.
В исключительных случаях можно будет временно переводить сотрудников на удаленку без их согласия. Это катастрофы, производственные аварии, эпидемии, решение властей. Вносить изменения в трудовой договор при этом не придется, но нужно будет издать внутренний документ с указанием причины перевода, срока, перечня работников.
У удаленного сотрудника будут такие же права, как если бы он работал в офисе. Ему нельзя снизить зарплату только из-за факта удаленки. Работодатель должен обеспечить дистанционного сотрудника средствами труда, а если тот использует личный компьютер или другое оборудование, работодатель выплачивает ему компенсацию и возмещает расходы. Подробности прописывают в трудовом договоре или другом внутреннем документе.
Сплошное статистическое наблюдение
Предприниматели и небольшие организации сдают статистические отчеты не каждый год — только когда попадают в выборку Росстата. Но раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение за деятельностью малого и среднего бизнеса, и тогда отчитаться должны все без исключения. Очередной раз это произойдет в 2021 году.
До 1 апреля 2021 года всем субъектам малого и среднего бизнеса нужно будет сдать статотчетность. Организации заполняют форму № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», индивидуальные предприниматели — форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».
К чему приготовиться в 2021 году
- Новым лимитам на УСН: теперь зарабатывать можно больше при сохранении невысокой налоговой ставки.
- ЕНВД больше не будет, зато предпринимателям можно присмотреться к патенту на выгодных условиях. Это отличная альтернатива ЕНВД.
- Бумажные трудовые книжки уходят в прошлое, и для вас это — небольшая головная боль. До 15 февраля сдайте отчет на всех сотрудников, которые не подавали заявление о выборе электронной или бумажной трудовой.
- Налог для ИТ-компаний стал еще меньше. Если производите программное обеспечение, которое есть в реестре, можете рассчитывать на трехпроцентный налог на прибыль.
- Малый бизнес будет платить меньше страховых взносов с зарплаты свыше МРОТ — всего 15%.
- Налоговые каникулы продолжат действовать до 2023 года. Если до сих пор не знаете, что это за каникулы и зачем, скорее читайте нашу статью.
- Ставка НДФЛ станет прогрессивной. Доходы свыше 5 млн ₽ будут облагаться налогом по ставке 15%.
- Бухгалтерскую отчетность теперь все должны будут подавать только в электронном виде.
- Изменятся формы некоторых отчетов.
- Новый стиль удаленной работы урегулируют правилами — в ТК появились поправки.
- Сдать статотчетность придется всем — никаких исключений.
