Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налог, начисленный за месяц по итогам работы плательщика НПД. Государство для уменьшения налога дает 10000 рублей, но использовать их можно не сразу и целиком, а постепенно и частично.
Расскажем, как это все происходит.
Как работает налоговый вычет
Налоговый вычет для самозанятых придумали, чтобы снизить налоговую нагрузку в начале их работы. Его нельзя вернуть, сдав декларацию 3-НДФЛ, в этом случае он работает по-другому.
Происходит это так.
Выручку плательщика НПД за месяц умножают на стандартные 4% или 6%. Получается налог, который надо заплатить по закону. Например, самозанятый Евгений за февраль заработал 35 000 рублей. Он работал только с физическими лицами, поэтому налог составит 35 000*4%=1400 рублей.
Пока самозанятый не израсходовал налоговый вычет, ту же его выручку умножают на сниженные ставки — 3% и 4%. Платить в бюджет надо полученное произведение. Например, самозанятому Евгению, заработавшему 35 000 рублей, нужно будет заплатить не 1400, а 1050 рублей налога на самозанятость.
Высчитывают разницу между исчисленным налогом по закону и суммой налога по заниженной ставке. Разница между ними и есть налоговый вычет. Для самозанятого Евгения налоговый вычет составит 1400-1050=350 рублей.
Налоговые вычеты суммируются, пока не наберутся 10000 рублей. С того дня налог будет начисляться по обычным ставкам, 4% и 6%. У самозанятого Евгения осталось 9650 рублей налогового вычета (10 000-350).
Все расчеты делает приложение «Мой налог», считать вручную ничего не надо.
Пример расчета налогового вычета
Покажем на примере, как налоговый вычет для самозанятых граждан уменьшает сумму налога.
Самозанятая. Елена К. вяжет шапки. Их у нее заказывают физические лица и один магазин. За год она заработала 105000 рублей, с них уплатила 3640 рублей НПД, сэкономив на налогах 1540 рублей.
Месяц
Выручка, руб.
Налог 4% или 6%, в руб.
Сниженный налог, 3% или 4%, в руб.
Налоговый вычет 1% или 2%, в руб.
Январь
10000
400 (4%)
300 (3%)
100
Февраль
20000
1200 (6%)
800 (4%)
400
Март
22000
1320 (6%)
880 (4%)
440
Апрель
16000
640 (4%)
480 (3%)
160
Май
5000
200 (4%)
150 (3%)
50
Июнь
0
-
Июль
0
-
Август
0
-
Сентябрь
0
-
Октябрь
7000
420 (6%)
280 (4%)
140
Ноябрь
10000
400 (4%)
300 (3%)
100
Декабрь
15000
600 (4%)
450 (3%)
150
Итого
105000
5180
3640
1540
В следующем году у Елены К. остается право на налоговый вычет, но уже на меньшую сумму: 10000-1540=8460 рублей.
Кому дают налоговый вычет
Налоговый вычет дают всем самозанятым автоматически. Не нужно писать никаких заявлений, отчитываться по расходованию вычета — приложение «Мой налог» все само рассчитает и учтет.
Если самозанятый израсходует часть налогового вычета, снимется с учета, а потом снова зарегистрируется в качестве плательщика НПД, то он продолжит расходовать оставшуюся часть вычета. Новые 10000 рублей государство уже не даст.
Налоговый вычет для самозанятых
- Налоговый вычет уменьшает сумму налога, которую должен заплатить самозанятый за месяц работы.
- С его помощью снижается налоговая ставка, с 4% до 3%, с 6% до 4%.
- Налоговым вычетом можно пользоваться несколько лет, пока не израсходуются 10000 рублей.
- Исчерпав налоговый вычет в 10000 рублей, самозанятый начинает платить налог, исчисленный по стандартной налоговой ставке.
- Налоговый вычет дают всем самозанятым, без исключения.
