Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя.
Его придумали для тех, кто хочет работать легально, но зарабатывает не так много и боится больших налогов. Расскажем, что это за налог и кто может спокойно «выйти из тени».
Кто из граждан может стать самозанятым
Любой гражданин может стать самозанятым. По возрасту и профессии ограничений нет, но есть условия, которые нужно соблюсти.
Условия для применения НПД
Самозанятым может стать не только физическое лицо, но и ИП. Для этого нужно работать самому, не нанимая в штат сотрудников, при этом можно приглашать специалистов по гражданским договорам. Вести деятельность самозанятый должен не по трудовому договору, то есть без работодателя, а работать на территории, где действует этот налоговый режим. Прописка значения не имеет.
Ограничения по деятельности
В законе есть ограничения по видам деятельности. Так, нельзя перейти на режим плательщика НПД следующим специалистам: продавцам подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет, перепродающим товары или имущественные права, добывающим и продающим полезные ископаемые, представителям по договору поручения, комиссии или агентирования. Касается ограничение и курьеров, которые принимают деньги и отдают их продавцу, если только по этим деньгам продавец не пробивает чеки.
Есть еще одно ограничение — по доходам. Использовать режим плательщика НПД могут те, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
Территории спецрежима для НПД
Налог на самозанятых граждан начал действовать с 1 января 2019 года в четырех регионах России: Москве и области, Татарстане и Калужской области.
С начала 2020-го он начал работать еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Нижегородской, Воронежской, Волгоградской областях и других.
Ставки НПД
Самозанятые платят 4 % от выручки, полученной от физических лиц, или 6 % — от заказчиков-ИП либо юридических лиц.
Больше никаких налогов платить не нужно. От страховых взносов ИП тоже освобождаются.
Доходы, к которым спецрежим не применяется
Есть доходы, с которых платить налог на профессиональный доход не нужно или нельзя.
Зарплата. Работодатель уплачивает с нее все нужные налоги.
Доход с гражданского договора, где гражданин — исполнитель, а заказчик — ИП или организация. Заказчик в этом случае становится налоговым агентом, он сам разбирается со всеми налогами.
Выручка от продажи своих б/у вещей. Если б/у вещам меньше трех лет, то с выручки от их продажи нужно заплатить налог 13 %. Если вещи были куплены больше трех лет назад, то с их продажи налог платить не надо.
Деньги от продажи недвижимости, например, строящейся квартиры или дома на вторичном рынке. Нельзя платить 4 или 6 % с продажи недвижимости, если ею владели менее пяти лет после покупки или менее трех лет после получения в наследство. Придется подать декларацию и заплатить 13 % НДФЛ.
Доход в натуральной форме — имеются в виду «плюшки», оплачиваемые работодателем. Например, бесплатное питание. С такого натурального дохода работодатель удержит 13 %.
Как встать на учет в качестве плательщиков НПД
Чтобы стать самозанятым официально, не нужно никуда ходить. Все можно сделать дома через телефон, планшет или компьютер.
Мобильное приложение «Мой налог»
«Мой налог» можно скачать в App Store или Google Play. Для регистрации нужно будет сфотографировать паспорт и свое лицо на камеру телефона.
Приложение бесплатно
Личный кабинет плательщика НПД
У ФНС есть сайт-приложение, где можно зарегистрироваться в качестве самозанятого. Все шаги регистрации интуитивно понятны: дать согласие на обработку персональных данных, ввести номер мобильного телефона, выбрать регион, навести камеру телефона на паспорт для сканирования, сделать свою фотографию.
Подробную инструкцию регистрации самозанятости можно посмотреть здесь
Уполномоченные банки
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банки, у которых есть информационный обмен с ФНС. Это Сбербанк, Альфабанк, Ак Барс Банк и другие.
Действующие ИП при переходе на режим плательщика НПД должны письменно отказаться от используемого налогового режима. Иначе они не станут самозанятыми, а останутся по-прежнему упрощенцами, вмененщиками или патентщиками.
Как работать на режиме самозанятости
Режим плательщика НПД — довольно свободный режим. В налоговую не нужно приносить никакие отчеты, книги учета, договоры, чеки.
Не нужно покупать онлайн-кассу, даже если заказчики — физические лица.
Нет никаких фиксированных обязательных взносов.
От самозанятого требуется вносить информацию о выручке, формировать чеки, отправлять эти чеки заказчикам и платить налог.
При каждом поступлении денег нужно «добавлять продажу».
Приложение само суммирует все доходы и по окончании месяца рассчитает налог.
Как и когда нужно платить НПД
До 12 числа текущего месяца приложение выдает сумму налога, начисленную за выручку, полученную в прошлом месяце.
Оплатить ее нужно будет до 25 числа любым удобным способом: через онлайн-банк, платежный сервис, банкомат или терминал.
Приложение выдает квитанцию с QR-кодом, поэтому платить можно будет по реквизитам квитанции или отсканировав QR-код с нее.
Налоговый вычет
Налоговый вычет уменьшает сумму НПД с дохода, полученного от граждан, на 1 %, с дохода от организации — на 2 %.
С каждого поступления нужно будет платить не 4 % или 6 %, а 3 % или 4 % до тех пор, пока «сэкономится» 10 000 рублей.
Например, за январь самозанятый Алексей получил 30 000 рублей от физических лиц. Налог составил 30 000 * 4 % = 1 200 рублей.
Налоговый вычет: 30 000 * 1 % = 300 рублей.
За январь нужно заплатить 1 200 - 300 = 900 рублей налога.
У Алексея осталось 9 700 рублей налогового вычета (10 000 рублей - 300 рублей). Уменьшение налога происходит автоматически при каждом поступлении денег. Как только лимит в 10 000 рублей исчерпается, налог начинает начисляться полностью — 4 % и 6 %.
Куда пойдут деньги с налога на самозанятых
Деньги с НПД поступают в бюджет региона, где работает самозанятый. Часть из них попадет в фонд медицинского страхования.
В ФСС и ПФР эти деньги не поступают, поэтому самозанятый не сможет получать больничные пособия, а страховой (пенсионный) стаж у него не идет.
Но Минфин работает над тем, чтобы в приложении «Мой налог» появилась возможность делать добровольные страховые взносы в ПФР.
Штрафа за неуплату налога на профессиональный доход нет, но налоговая ежедневно начисляет пени за просрочку платежа.
Кто такой самозанятый, и какие налоги он должен заплатить
- Самозанятым может стать любой гражданин, работающий на себя и зарабатывающий меньше 2,4 миллиона рублей в год.
- Ему нельзя вести деятельность, связанную с полезными ископаемыми, перепродажей товаров, торговлей подакцизными вещами, нанимать людей по трудовому договору.
- Налог нужно платить с дохода от деятельности — 4 % от заказчиков-граждан или 6 % от организаций / ИП.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно, не выходя из дома, через телефон, планшет или компьютер.
- Самозанятый должен вносить информацию о каждой выручке, формировать чеки, отправлять эти чеки заказчикам и платить налог.
- Первое время налог начисляется в меньшем размере. Это будет длиться до тех пор, пока самозанятый не исчерпает лимит налогового вычета 10 000 рублей.
- Деньги с налога поступают в бюджет региона, где работает самозанятый. Страховой стаж для пенсии не идет.
- Штрафа за неуплату НПД пока нет, но есть пени за просрочку платежа.
