Какой налоговый режим выбрать

С начала 2021 года в России прекращает действовать единый налог на вмененный доход. Около 2 млн предпринимателей и юридических лиц должны перейти на другой налоговый режим: УСН, ПСН или ОСНО.

Выбор режима зависит от вида деятельности, количества сотрудников, полученного дохода. Например, у вас кафе и в нем работает пять человек. Ваш ежемесячный доход — 1 000 000 ₽, а расход — 750 000 ₽. Тогда налог на УСН «Доходы» составит 360 000 ₽ в год, на УСН «Доходы минус расходы» — 372 319 ₽, на ОСНО — 600 000 ₽ НДС. Ответьте на восемь простых вопросов и узнайте, какой налоговый режим вам подойдет.

Общие правила

ОСНО могут применять все без ограничений.

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: сотрудников — меньше 100 человек, доход — меньше 150 000 000 ₽, остаточная стоимость — меньше 150 000 000 ₽. Доля участия в ней других организаций — меньше 25%, работает без филиалов.

ПСН могут применять ИП, если их деятельность попадает под патент, у них меньше 15 сотрудников, а годовой доход — меньше 60 000 ₽.

НПД могут применять ИП без сотрудников, которые занимаются услугами, производством или продажей товара собственного изготовления, если их годовой доход — меньше 2 400 000 ₽.

1 вопрос из 7

Вы зарегистрированы как юридическое лицо?

Да

Нет

Подойдет ОСНО и УСН. Общая система налогообложения подходит всем без ограничения. Ее могут применять компании независимо от вида деятельности, размера дохода и количества сотрудников. Для УСН действуют ограничения: у вас должно быть не больше 100 сотрудников, доход — не больше 120 000 000 ₽ в год, а остаточная стоимость основных средств — меньше 120 000 000 ₽.

2 вопрос из 7

Оказываете бытовые услуги населению?

Да

Нет

Подойдет ПСН и НПД. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, количества сотрудников или площади торгового зала. Например, за полугодовой патент на парикмахерские услуги с тремя сотрудниками в Татарстане нужно платить 33 482 ₽, а в Московской области — всего 18 683 ₽.

вида деятельности попадают под патент

Предприниматели без сотрудников и с годовым доходом менее 2 400 000 ₽, могут применять НПД. Налоговая ставка — 4% для работы с частными клиентами и 6% — для работы с организациями.

Альтернатива: УСН. В некоторых случаях, к примеру, при небольших доходах и больших расходах, выгоднее применять упрощенку, чем оплачивать патент.

вида деятельности попадают под патент

3 вопрос из 7

Доход вашей компании меньше 150 000 000 ₽ в год?

Да

Нет

Подойдет УСН. Вместо налога на прибыль, имущество и добавленную стоимость уплачивают единый налог. Упрощенка снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. При УСН налоговую декларацию сдают раз в год.

Альтернатива: ПСН, НПД. Предприниматели, которые зарабатывают меньше 60 000 000 ₽, могут применять ПСН. Если выручка меньше 2 400 000 ₽ и предприниматель работает без сотрудников, он может перейти на НПД.

4 вопрос из 7

У вас высокозатратный бизнес, а в некоторые месяцы работаете с убытками или в ноль?

Да

Нет

Подойдет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы». На ОСНО компания без прибыли не платит налоги с оборота. Кроме этого, она может вернуть из бюджета НДС или перенести убыток на следующий налоговый период, чтобы уменьшить налог на прибыль в будущем.

УСН «Доходы минус расходы» выгодно применять, если расходы компании превышают 60% доходов. Например, за квартал мебельный салон заработал 900 000 ₽ при расходе 585 000 ₽. Если предприятие платит 6% с дохода, сумма налога — 54 000 ₽. Если платит 15% с разницы доходов и расходов, сумма налога — 47 250 ₽.

5 вопрос из 7

Если вы ИП, имеете ли вы право на налоговые каникулы?

Да

Нет

Подойдет УСН и ПСН. Если налоговые каникулы продлят до 2023 года, то начинающим предпринимателям лучше выбрать упрощенку или патент. На сайте ФНС можно уточнить, какие виды деятельности попадают под льготу. Важно: региональные власти могут вводить местные ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу и видам деятельности. Так, в Белгородской области льготу можно получить, если в штате меньше 5 сотрудников, а доход — меньше 6 000 000 ₽ в год.

6 вопрос из 7

Вы совмещаете несколько налоговых режимов?

Да

Нет

Подойдет УСН, ПСН и ОСНО. Если компания занимается несколькими видами деятельности, для каждого направления она может выбрать разный налоговый режим. Например, для оптовой торговли выбрать ОСНО, для розничного магазина — УСН. Или для техобслуживания и ремонта магазина получить патент, а для торговли автозапчастями — упрощенку.

7 вопрос из 7

Вы продаете товар, подлежащий обязательной маркировке?

Да

Нет

Подойдет УСН и ОСНО.. Продавцам маркированного товара запретили применять ПСН и ЕНВД. Если продукция попадает под перечень товаров, которые маркируются в обязательном порядке, компания может перейти с ЕНВД только на УСН или ОСНО.