Вы — индивидуальный предприниматель: платите налоги, взносы, зарплату сотрудникам, оплачиваете аренду, закупаете товары. После вычета всех расходов чистой прибыли не остается.
В таком случае ИП выгоднее закрыть. Рассказываем, как это сделать.
Шаг 1: Уволить сотрудников
Что потребуется. Сообщить службе занятости об увольнении, выдать сотрудникам трудовые книжки и справки о зарплате. Заплатить за работников взносы и сдать отчетность, сняться с учета в качестве работодателя.
Что делать. Предупредите сотрудников о предстоящем увольнении за две недели, если в трудовом договоре не прописан другой срок. Для этого заполните персональные уведомления и проследите, чтобы работники в них расписались. Если этого не сделать, увольнение будет незаконным. Сотрудник оспорит его в суде, и вы заплатите компенсацию.
В тот же срок, за две недели, сообщите об увольнении сотрудников в службу занятости. Для этого подайте заполненное уведомление в отделение по адресу вашей прописки. Если не отправите, вас могут оштрафовать на сумму 300-500 ₽.
Теперь составьте на каждого сотрудника приказ об увольнении и записку-расчет. Приказ фиксирует дату увольнения, а записка-расчет — выплаченную сумму. Именно благодаря этим документам на следующий день после даты увольнения вы имеете право не платить зарплату.
В трудовую книжку внесите запись об увольнении сотрудника на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ. По ней увольняют, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность.
Потом каждому работнику выдаете трудовую книжку, справку о зарплате за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. Справка о зарплате понадобится, чтобы правильно рассчитать больничные и декретные — без нее расчеты будут вестись исходя из минимального размера оплаты труда. Справка 2-НДФЛ понадобится, когда встанет вопрос об оформлении на новую работу, получении налогового вычета, кредита или оформления пособия.
Следующий шаг — сдать отчетность за сотрудников. Отправьте в налоговую расчет по страховым взносам с кодом ликвидации «0», справки 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ. В пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В фонд социального страхования — 4-ФСС. Эти документы периодически сдают все работодатели — обычно их готовят кадровик или бухгалтер. За несданную отчетность штрафуют на 300-500 ₽.
Оплатите за сотрудников страховые взносы в течение 15 дней со дня подачи отчетов. Если этого не сделать, то долги перейдут вам как физическому лицу и выплачивать их обяжет суд.
Затем подайте в фонд социального страхования заявление о снятии с учета в качестве работодателя. Уведомлять пенсионный фонд не нужно — ему сообщит налоговая инспекция.
Что в итоге. Вы законно уволили всех сотрудников, вас не за что штрафовать. Но с документами на работников придется жить вечно: по закону вы обязаны их хранить 50 лет. За потерю документов вас могут оштрафовать на 300-500 рублей, если не докажете, что есть смягчающие обстоятельства. Если документы сгорят при пожаре, не забудьте получить акт в пожарной инспекции.
Шаг 2: Снять с учета онлайн-кассу
Что потребуется. Снять отчет о закрытии фискального накопителя и получить в налоговой карточку о снятии кассового аппарата с учета.
В 2018 года в законе о кассах появился новый пункт. Согласно ему, налоговая автоматически снимает кассу с учета, если ИП закрывается — заявление не требуется. Но, по словам бухгалтера Анны Трошкиной, норма пока плохо работает на практике.
«Знаю случай, когда налоговая не сняла кассу с учета автоматически. Бывший предприниматель долго мучился, снимая аппарат уже после закрытия ИП. Поэтому рекомендую подавать заявление».
Анна Трошкина, бухгалтер
Что делать. Обратитесь в компанию, которая обслуживает кассовый аппарат. К вам придет сотрудник и закроет фискальный накопитель.
После этого заполните заявление о снятии с учета. В нем потребуется указать фамилию, имя, отчество, ИНН, ОГРНИП, а также данные кассового аппарата: модель и заводской номер. Подать заявление в налоговую можно лично или с помощью кабинета на сайте налоговой.
Шаг 3: Сняться с учета в налоговой
Что потребуется. Получить из налоговой уведомление о снятии с учета и лист с записью из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Что делать. Оплатите госпошлину за снятие с учета: в 2019 году она составляет 160 ₽.
Затем заполните заявление о закрытии ИП. В нем укажите фамилию, имя, отчество, ИНН, номер телефона и адрес электронной почты. Вместе с квитанцией об оплате госпошлины подайте в ту налоговую, где регистрировались.
Это можно сделать лично, в кабинете на сайте ФНС или с помощью МФЦ. Если вы живете и работаете в другом регионе, то можете отправить заявление «Почтой России». Но в этом случае вам придется заверить подпись у нотариуса.
Что в итоге. Через пять дней после получения документов налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист с записью из ЕГРИП. Если вы подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Шаг 4: Оплатить страховые взносы
Что потребуется. Оплатить взносы в течение 15 календарных дней с того момента, как налоговая внесла запись о закрытии ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Не платить нельзя — долги по ИП перейдут вам как физическому лицу.
Что делать. Обратитесь к бухгалтеру или воспользуйтесь онлайн-бухгалтерией — тогда не придется сидеть с калькулятором.
Сумма взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам и дням. Если в этом году вы заработали более 300 000 ₽, то со всех доходов сверх этой суммы дополнительно платите в пенсионный фонд 1%.
Пример
Допустим, вы открыли ИП 20 июня 2019 года, а закрываете 15 декабря 2019 года. Вы отработали пять месяцев и 26 дней. За это время ваш доход составил 700 000 ₽.
В 2019 году за каждый месяц вы перечисляете 2 446 ₽ на пенсионное страхование и 574 ₽ — на медицинское.
Чтобы рассчитать пенсионные взносы, умножаете 2 446 ₽ на пять месяцев, получается 12 230 ₽. Теперь считаете сумму за дни, отработанные в июне и декабре. В июне 30 дней, поэтому вы делите 2 446 ₽ на 30 и умножаете на 11 отработанных дней, получается 897 ₽.
По аналогии считаете сумму взносов за декабрь — 1 184 ₽. Складываете все суммы. В результате на пенсионное страхование вы перечисляете 14 311 ₽. По аналогии считаете взносы на медицинское страхование — еще 3 359 ₽.
Дополнительно вы перечисляете на пенсионное страхование 1% со всех доходов свыше 300 000 ₽. Для этого из общего дохода 700 000 ₽ вы вычитаете 300 000 ₽, получившуюся сумму умножаете на 0,01. Дополнительный взнос составит 4 000 ₽.
Что в итоге. Вы храните квитанции об оплате взносов шесть лет — так положено по закону. Если в будущем налоговая или пенсионный фонд решат, что у вас остались долги, вы покажете квитанции. Другой вариант — получить в налоговой акт сверки об отсутствии задолженности.
Шаг 5: Заплатить налоги и сдать отчетность
Что потребуется. Заплатить налоги и подать декларацию в зависимости от вашей системы налогообложения. Не платить нельзя — долги перейдут вам как физлицу.
Что делать. Обратитесь к бухгалтеру, он заполнит документы за вас и поставит правильный ликвидационный код — номер, который говорит о закрытии ИП.
ИП на УСН подает декларацию до 25 числа того месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Если, например, вы закрыли ИП 15 декабря, значит должны подать декларацию до 25 января. В поле «Код налогового периода» на титульном листе декларации укажите «50».
ИП на ОСН подают две декларации: 3-НДФЛ и НДС. Сдайте декларацию 3-НДФЛ в течение пяти дней, в поле «Код налогового периода» на титульном листе впишите «0». На уплату налога у вас 15 дней.
Подайте декларации по НДС не позднее 25 числа того месяца, который следует за кварталом закрытия ИП. Если вы закрыли ИП в декабре, сдать отчетность нужно до 25 января. В поле «Код налогового периода» на титульном листе укажите «0». Налог вы либо платите сразу, либо делите на три части и перечисляете в течение квартала. Вносите платеж не позднее 25 числа.
ИП на ЕНВД подает декларацию не позднее 20 числа того месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Если например, вы закрыли ИП 15 декабря, то сдаете декларацию до 20 января. В поле «Код налогового периода» укажите ликвидационный код в зависимости от квартала, за который сдаете отчет: в первом — «51», во втором — «54», в третьем — «55», в четвертом — «56».
Налог вы оплачиваете до 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. В приведенном примере — до 25 января.
ИП на ПСН пересчитывают стоимость патента пропорционально отработанному в этом году времени. Подайте заявление до того момента, как патент перестанет действовать.
Что в итоге. Вы храните налоговые документы, книгу учета доходов и расходов четыре года. Если в будущем налоговая решит, что у вас есть долг, покажете квитанции. Другой вариант — получить акт сверки об отсутствии задолженности.
Шаг 6: Закрыть расчетный счет
Что потребуется. Вывести остаток денег на банковскую карту физлица и закрыть расчетный счет ИП.
Что делать. Обратитесь в банк, там вам выдадут бланк заявления о закрытии расчетного счета. Вы его заполните, а дальше банк все сделает сам.
Что в итоге. У вас больше нет расчетного счета ИП.
Как правильно закрыть ИП
- Уволить сотрудников, сдать за них отчетность, заплатить страховые взносы.
- Закрыть фискальный накопитель и получить в налоговой карточку о снятии кассы с учета.
- Получить в налоговой уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.
- Оплатить страховые взносы пропорционально отработанным месяцам и дням — на это есть 15 дней.
- Заплатить налоги и подать декларацию в зависимости от вашей системы налогообложения.
- Заполнить в банке заявление о закрытии расчетного счета.
Эксперты
Анна Трошкина, бухгалтер гипермаркета музыкальных инструментов skifmusic.ru
