Владелец интернет-магазина каждый квартал перечислял государству 100 000 ₽ налогов. Потом поменял систему налогообложения — и теперь платит 40 000 ₽.
Рассказываем, как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина, что и когда платить.
Как выбрать систему налогообложения
Какие варианты. Интернет-магазинам подходят только две системы налогообложения: общая и упрощенная.
Общую систему (ОСНО) налоговая автоматически присваивает всем новым предпринимателям и организациям. На ней можно заниматься любым видом деятельности, никаких ограничений нет.
Но работать на ОСНО дорого: все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица платят налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц.
Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит, если ваш доход не более 150 млн рублей в год, у вас до 100 сотрудников, нет филиалов, бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей. Дополнительное условие для юрлиц — другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала.
Еще на УСН нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, например, система не подходит для страховых компаний, банков и ломбардов. Зато работать удобно и выгодно: вы платите всего один налог и раз в год сдаете декларацию.
Что выбрать. Работайте на упрощенке, пока подходите под перечисленные требования. Если заработаете в год больше 150 млн или захотите нанять 101-го сотрудника, — перейдете на общую.
И помните: любая система налогообложения не освобождает от страховых взносов и других налогов. Например, ИП без сотрудников платят страховые взносы только за себя. Юрлица и ИП с работниками — налоги и взносы за сотрудников. Если на балансе компании есть техника или недвижимость, — то транспортный и земельный налоги.
Как платить налоги на УСН
На упрощенной системе налогообложения вы платите один налог раз в квартал и один раз в год сдаете декларацию.
Налог за первый квартал перечисляете до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Налог по итогам года ИП платят до 30 апреля следующего года, ООО — до 31 марта. Налоговую декларацию ИП сдают до 30 апреля, ООО — до 31 марта.
Упрощенка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Система налогообложения зависит от того, с чего считают налог: с доходов или с прибыли.
На УСН «Доходы» вы рассчитываете налог со всех заработанных денег. В большинстве регионов России платят 6%, но в некоторых действуют льготные условия. Например, ставка налога для образовательных учреждений из Севастополя — 3%.
Пример
Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽ на продаже рогов и копыт. В Москве для УСН «Доходы» действует налоговая ставка 6%. Значит, сумма налога за квартал — 36 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы» вы вычитаете из всех заработанных денег расходы на ведение бизнеса. Получившаяся разница — сумма, с которой рассчитывают налог. Стандартная налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но в некоторых регионах она пониженная, например, предприниматели из Санкт-Петербурга платят 7%.
Пример
Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽. Из доходов владелец вычел 400 000 ₽ — это расходы на аренду склада, закупку рогов и копыт, командировку в Будапешт для поиска новых видов рогов. Налог рассчитывается с оставшихся 200 000 ₽ по ставке для Москвы — 15%. Это значит, что владелец интернет-магазина платит за квартал 30 000 ₽.
В расходы нельзя включать личные траты вроде путевки на Бали, аренды квартиры или оплаты детского сада для ребенка. Можно включать расходы на зарплату сотрудников, закупку товаров, аренду склада, оплату хостинга для сайта интернет-магазина.
Каждый расход нужно подтвердить, потребуется кассовый чек или выписка со счета, накладная или акт. Храните все документы, их может потребовать налоговая во время проверки.
У УСН «Доходы минус расходы» есть особенность. Если вы много тратите на ведение бизнеса и за год в качестве налогов вы заплатили меньше 1% от всех доходов, то дополнительно перечисляете еще 1% с доходов.
Выбор вида УСН зависит от оборота и количества расходов. Обычно УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, когда вы тратите на ведение бизнеса 70–80% выручки.
«По моему опыту, УСН “Доходы” подходит, если зарабатываете до 1 млн рублей в месяц. Если оборот выше, выгоднее УСН “Доходы минус расходы”. Чтобы решить, что вам больше подходит, рассчитайте сумму налога по обоим видам упрощенки и сравните разницу.
При этом учитывайте, что на УСН “Доходы минус расходы” вам нужно подтверждать все затраты, а налоговая задает вам больше вопросов. Если разница всего в несколько тысяч рублей, возможно, удобнее работать на УСН “Доходы”».
Анна Трошкина, считает налоги в интернет-гипермаркете Skifmusic
Вне зависимости от вида УСН вы рассчитываете налог не по кварталам, а нарастающим итогом.
Пример
Интернет-магазин «Рога и копыта» работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. В первом квартале магазин заработал 500 000 ₽, владелец заплатил 30 000 ₽ налогов.
Во втором квартале доход составил 300 000 ₽. Теперь владелец «Рогов и копыт» рассчитывает налоги со всей суммы, заработанной за полгода, то есть с 800 000 ₽. Получается 48 000 ₽. Из них 30 000 ₽ он внес в первом квартале: по итогам полугодия платит 18 000 ₽.
Из налога можно вычесть сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Индивидуальным предпринимателям без работников государство компенсирует все выплаченные страховые взносы, ИП с сотрудниками и ООО — только половину. Чтобы получить налоговый вычет, платите взносы поквартально.
Как платить налоги на ОСНО
На ОСНО, общей системе налогообложения, все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица перечисляют налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц. У каждого налога своя система расчета, сроки уплаты и подачи декларации.
Налог
Когда платить
Когда сдавать декларацию
Налог на добавленную стоимость
Сумму за квартал делят на три части и платят помесячно в следующем квартале. Деньги вносят до 25 числа.
До 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.
Налог на прибыль (платят юрлица)
Платят помесячно или поквартально. Деньги перечисляют до 28 числа месяца, который следует за отчетным.
Налог по итогам года платят до 28 марта.
Налог по итогам года платят до 28 марта.
Сроки совпадают с графиком платежей.
Налог на доходы физических лиц (платят ИП)
За первое полугодие — до 15 июля, за третий квартал — до 15 октября, за четвертый — до 15 января следующего года.
Раз в год, до 30 апреля.
Налог на добавленную стоимость по частям платят производители и продавцы товаров. Допустим, интернет-магазин «Рога и копыта» закупает товары на заводе и продает клиентам в интернете. В конечную стоимость каждого товара включен весь налог, но часть его платит завод, а часть — магазин.
В России действует три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Какую ставку применять, зависит от вида деятельности и товара. Например, 0% платят экспортеры, а 10% — продавцы макарон, круп, растительного масла, детской одежды и обуви. Во всех остальных случаях налоговая ставка — 20%.
Для расчета НДС потребуется определить две суммы: совокупный НДС и тот, который заплатил поставщик товара. В расчете много нюансов, если ошибетесь, то получите штраф от налоговой. Поэтому не пытайтесь считать самостоятельно, лучше наймите бухгалтера.
Налог на прибыль организации рассчитывают с прибыли, для этого из доходов вычитают расходы на ведение бизнеса. Стандартная ставка — 20%, но в некоторых регионах она пониженная.
Для расчета учитывают все доходы — и от основной деятельности, и от неосновной. Например, интернет-магазин «Рога и копыта» получает основной доход от продажи рогов и копыт. Еще владелец сдает половину своего склада другому предпринимателю — это доход от неосновной деятельности, налоговики называют его внереализационным.
Расходы тоже делятся на несколько видов. К прямым, например, относятся затраты на зарплату сотрудников и закупку товаров. К косвенным — на аренду, связь и бензин. Еще есть внереализационные расходы, например, проценты по кредитам на развитие бизнеса.
Чтобы рассчитать налог, нужно учесть все доходы и расходы. Тонкостей много: например, в расходы нельзя записать материальную помощь сотрудникам или компенсацию курьеру, который доставляет заказы на своей машине. А с некоторых доходов вообще не нужно платить налог. Наймите бухгалтера, чтобы правильно все рассчитать и не переплачивать.
Налог на доходы физических лиц платят за себя индивидуальные предприниматели, ставка — 13%. Чтобы рассчитать налог, из доходов вычитают расходы. Получившаяся разница — сумма, на которую начисляют 13%.
Расходы нужно подтверждать документами — кассовыми чеками или выпиской со счета, накладной или актом. Если документов нет, то уменьшаете доходы на 20% и из получившейся суммы считаете налог.
ИП на общей системе налогообложения обязаны сдавать в налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней вы указываете предполагаемую сумму доходов за год и ваши затраты. Декларацию сдают только за те месяцы, когда у вас был доход. На основании декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют вам уведомление об оплате.
Общая система налогообложения — самая сложная из всех существующих. В ней не обойтись без бухгалтера, грамотный специалист правильно учтет все расходы и поможет законно уменьшить базу для расчета налогов.
Как интернет-магазину сэкономить на налогах
- Интернет-магазину подходят только две системы налогообложения: общая и упрощенная.
- Выгоднее работать на упрощенной системе. Применяйте ее, пока проходите по критериям.
- Посчитайте, какой вид УСН для вас выгоднее и удобнее: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Переходите на общую систему налогообложения, когда перестанете подходить под требования для упрощенки.
Эксперты
Анна Трошкина, бухгалтер гипермаркета музыкальных инструментов Skifmusic.ru
